朋友的丰满人妻hd三级动画,色久悠悠婷婷综合在线亚洲 ,欧美牲交黑粗硬大,欧美性欧美巨大黑白大战

^{<blockquote id="vy81g"><i id="vy81g"></i></blockquote>}

演示賬套

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，根據稅法規定此類設備按8年計提折舊，折舊方法和預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產的賬面價值、計稅基礎，并編制相關會計分錄。2022年12月31日固定資產的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產的計稅基礎 =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產的賬面價值大于其計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

2022-07-27 13:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-07-27 14:33

同學您好，遞延所得稅負債 =50×25%是當年應確認的余額，2022年賬面已經有余額6.25萬元，所以當年要確認的負債需要減去21年的6.25，就跟壞賬準備科目的計提類似。

快賬用戶8757 追問 2022-07-27 14:50

老師，看不出來是余額，應該是增長額呀？怎么看是余額？

齊紅老師解答 2022-07-27 15:36

您好！21年應確認的遞延所得稅負債 =（125-100）即25×25%=6.25，22年累計應確認（250-200）50×25%，所以22年當年應確認的就是12.5-6.25。可以嘗試畫畫丁字賬。

相關資訊