某公司2008年12月31日購入一臺機器設備，成本為210萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，因該設備符合稅法規定的稅收優惠條件，稅法規定可采用直線法計列折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期末均未對固定資產計提減值準備。計算該公司2010年12月31日資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異，并確定暫時性差異的類型。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

性利公司于2019年12月26日購入生產設備一臺造本為5000萬元預計使用年限為5年，無殘值會計上日常處理采用查線法計提折舊，凈值為公司未對該機器設備計提減值準備。稅法規定采考雙苦余額運減法計捷折舊，假設無其他會計與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計算2020年國定資產計提的會計折舊，計稅折舊,糖定2020年末的固定資產的賬面價值，計稅基礎暫時性是異，退延所得稅負債余額，并對該公司2020年12月31日的企業所得稅相關業務進行賬務處理，計算2021年固定資產計提的會計折舊計稅折舊確定2021年來的固定資產的賬面價道，計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余題，井對該公司2021年12月31日的企業所得稅相關業務進行賬務處理

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，根據稅法規定此類設備按8年計提折舊，折舊方法和預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產的賬面價值、計稅基礎，并編制相關會計分錄。2022年12月31日固定資產的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產的計稅基礎 =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產的賬面價值大于其計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？