王某為我國居民納稅人，大學畢業后在某著名國企從事圖紙設計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發生租金支出2000元已知：王某全年按規定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

個體工商戶王某開了一家電腦零配件批發的小店，假設2020年度經計算應納稅所得額為220萬元. (1)請計算出王某經營所得應納的個人所得稅。 (2)假設王某在開店辦營業執照時將其注冊為有限公司且預計達到年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元的三個條件，則可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。那么請計算出王某如果享受小型微利企業所得稅優惠政策，則要繳納多少的企業所得稅，同時與之前相比少交了多少的所得稅?

3 （12分）公司職員王某，2021 年度取得的收入如下： (1）每月應發工資 15，000 元，每月減除費用 5000元，每月繳付“三險 一金”2500元： 其他信息：王某在長沙無住房，每月支付房租 1500 元，有一個讀小學二年級的女兒、利用周末 時間在湖大攻讀 MBA 學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除; ￠2）5月出版一部小說取得稿酬 30， 000元： (3）7月為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬 6000元。 附：綜合所得稅率表 級數 全年應納稅所得額 不超過 36 000 元的 2 3 超過 36 000元至 144 000 元的部分 超過 144 000元至 300 000 元的部分 稅率 3% 10% 20% 速算扣除數（元） 16 920 要求：（1）計算附表中第2級的速算扣除數（2分)； （2）王某可享受的專項附加扣除共計多少元（3分)； 3）計算王某全年綜合所得應納稅所得額（5分)； 4）計算王某全年所得應繳納的個人所得稅（2分)

湖南天華模具廠為小型微利企業，現有職工80人，資產總額1800萬元。2019年度預計應納稅所得額是280萬元，適用所得稅率為20%，按政策該企業可享受小型微利企業所得稅優惠政策。【2019年小型微利企業稅收政策：自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。】要求：從稅收籌劃角度分析計算當年需繳納的企業所得稅是多少？（答案保留小數點后兩位）A.28B.23C.14D.56

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 　　 　　三、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 　　 　　老師幫忙講解一下