期末考試（主觀題）王某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元，在某大學授課取得收入20000元，出版著作一部，取得稿酬40000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入10000元。已知：趙某個人繳納“三險一金”20000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除項目，計算王某本年應繳納的個人所得稅。（附表如下）級數全“年”應納稅所得額稅率（%）速算扣除數含稅級距1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

王某為我國居民納稅人，大學畢業后在某著名國企從事圖紙設計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發生租金支出2000元已知：王某全年按規定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

10、中國境內甲公司職工王某2019年全年取得工資、薪金收入180000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8％，基本醫療保險2％，失業保險0.5％，住房公積金12％。社保部門核定的王某2019年社會保險費的繳費工資基數為10000元。王某為獨生子，其獨生女正就讀大學2年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除子女教育支出。請依次計算2019年全年：（1）減除費用；（2）專項扣除；（3）專項附加扣除；（4）扣除合計；（5）應納稅所得額；（6）應納個人所得稅額。附表：綜合所得個人所得稅稅率表（居民個人適用）級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數（元）1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207

某公司職員張某，2021年全年工資收入16萬元，其中包括2萬元的三險一金，錢某有一個孩子正在上小學三年級，和妻子商量好孩子的教育費用在自己的收入中扣除。問，張某2021年應當繳納的個人所得稅為多少？列出算式，并加以說明級數應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

2．王某為中國公民，2021年收入情況如下：每月工資收入30000元，每月基本減除費用5000元，“三險一金”專項扣除為4500元，從1月起享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元。1月取得勞務報酬所得2000元。2月取得稿酬所得40000元。3月份出售專利權所得10000元。其他月份只有工資收入。請計算（1）1-3月每月應預扣預繳個人所得稅稅額。（2）2021年匯算清繳的個人所得稅。個人所得稅稅率表級數應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920