4、2019年甲公司職員王某每月取得工資收入15000元，在八月份取得勞務報酬收入10000元。按稅法規定每月扣除5000元，按當地社保部門規定的比例每月上繳“三險一金”2250元。王某正在償還首套住房貸款及利息，王某為獨生子女，其獨生兒子正在讀大學二年級，其父母均已超過60周歲。王某夫妻商定由王某扣除貸款利息和子女教育費。（個人所得稅稅率表第二級，稅率10%，速算扣除數2520）。要求：根據如上資料計算王某2019年底匯算清繳時（1）計算的專項附加扣除（3分）（2）計算全部扣除項目合計數（3分）（3）計算個人所得稅的應納稅所得額（3）（4）計算繳納的個人所得稅額（3）

王某為我國居民納稅人，大學畢業后在某著名國企從事圖紙設計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發生租金支出2000元已知：王某全年按規定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

3 （12分）公司職員王某，2021 年度取得的收入如下： (1）每月應發工資 15，000 元，每月減除費用 5000元，每月繳付“三險 一金”2500元： 其他信息：王某在長沙無住房，每月支付房租 1500 元，有一個讀小學二年級的女兒、利用周末 時間在湖大攻讀 MBA 學位，子女教育與繼續教育支出均由王某進行扣除; ￠2）5月出版一部小說取得稿酬 30， 000元： (3）7月為一家私營企業提供圖紙設計服務，取得勞務報酬 6000元。 附：綜合所得稅率表 級數 全年應納稅所得額 不超過 36 000 元的 2 3 超過 36 000元至 144 000 元的部分 超過 144 000元至 300 000 元的部分 稅率 3% 10% 20% 速算扣除數（元） 16 920 要求：（1）計算附表中第2級的速算扣除數（2分)； （2）王某可享受的專項附加扣除共計多少元（3分)； 3）計算王某全年綜合所得應納稅所得額（5分)； 4）計算王某全年所得應繳納的個人所得稅（2分)

某居民納稅人王某，2021年全年取得下列收入： （1）1-12月每月工資8500元，每月繳納的社會保險和住房公積金2000元。王某申報的子女教育支出每月扣除1000元、贍養老人支出每月扣除1000元。 （2）每季度獎金10000元； （3）從出版社取得稿費收入3000元； （4）從乙單位取得勞務報酬30000元。 要求：計算王某2021年年終匯算清繳應納的個人所得稅。? 個人所得稅稅率表 級數 全年應納稅所得 稅率 速算扣除數 1 36000元以下的部分 3% 0 2 36000-144000的部分 10% 2520 3 144000-300000的部分 20% 16920 … … … … ? ? ? ? ?

2、居民小李2020年全年各項所得如下： （1）每月工資12 000元，個人負擔的三險一金800元，專項附加扣除合計2 000元，其他扣除200元； （2）3月從另一家公司取得勞務報酬3 000元； （3）5月有一份稿酬所得5 000元； （4）10月有一份特許權使用費所得15 000元。 要求：計算小李全年應繳納多少個人所得稅 級數 全年應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數 1 不超過36 000元的部分 3 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35 85 920 7 超過960 000元的部分 45 181 920