甲公司租賃乙公司某處門面房作為公司的銷售窗口，租賃期限2019年7月1日至2022年6月30日，每月租金10萬元（不含稅），每季度第一個前5日支付當季度房租，季度房租價稅合計31.50萬元。按照合同約定甲公司在2020年1月5日支付了2020年1季度房租31.50萬元，開具了5%征收率的專票。，甲公司做出2020年1至6月減半征收房租的決定。已交租金，在后期交租金中抵扣。假定甲公司的年折現率為8%。 要求： （1） 計算并編制租賃期開始日有關使用權資產、租賃負債等相關會計分錄； （2） 計算并編制2020年一、二季度分攤的財務費用、支付的租金及每月折舊額的會計分錄及疫情發生后達成租金減半協議的會計分錄。

2、某建筑設計公司，2015年底成立，創業公司，部分專業設計業務此如消防設計等)外包給建筑設計院，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經營情況如下表:[月份設計費收入外包支出房租工資薪金辦公文具13010210122582101332102121440152121560203202670253202780303203說明:(1)單位:萬元(2)該企業最初為小規模納稅人，因客戶要求，5月1日開始轉為-般納稅人;建筑設計院都是按照設計行業開具的6%的一般納稅人稅率的發票(3)房屋業主方開具的發票都是按照5%的簡易征收稅率(4)辦公文具從京東采購，開具的發票都是按照17%的般納稅人稅率(5)為了簡化,忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規模金額均含稅，-般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優惠政策(7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清問題:(1)1月房租2萬元，請列出簡

1、某建筑設計公司， 2015 年底成立，創業公司，部分專業設計業務(比如消防設計等)外 包給建筑設計院，2016 年第 1、2、3、4、5、6、7 月的經營情況如下表： 月份 設計費收入 外包支出 房租 工資薪金 辦公文具 1 30 10 2 10 1 2 25 8 2 10 1 3 32 10 2 12 1 4 40 15 2 12 1 5 60 20 3 20 2 6 70 25 3 20 2 7 80 30 3 20 3 說明: (1) 單位:萬元 (2)該企業最初為小規模納稅人，因客戶要求，5 月 1 日開始轉為-般納稅人； 建筑設計院都是按照設計行業開具的 6%的一般納稅人稅率的發票 (3)房屋業主方開具的發票都是按照 5%的簡易征收稅率 (4)辦公文具從京東采購，開具的發票都是按照 17%的-般納稅人稅率 (5)為了簡化,忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存；表中小規模金額 均含稅，-般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優惠政策 (7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清 問題: （1） 1月房租 2萬元，請列出簡單的會計分錄 （2） 、該公司 1月份應該繳納的增值

老師您好！在稅務有兩個問題，公司屬于一般納稅人，第一，正常業務,租賃合同或者協議注明免租期和租期減半的是否可以開具專用發票？第二,疫情防控期間,已預收租金，,按照專票開具,但是沖紅發票，更正發票的時候還是按照專票開具,舉例2020年1-3月租賃收入原開具專用發票3萬,但按照公司規定，2月免租期，沖紅原來的專用發票3萬，更正的時候也開具專票2萬，但是備注2020年1-3月租金（2月免租）,也就是2月租金不含在開票收入了,這樣開專票可以嗎？

)1#樓工程完工，與市建一公司結算價款218萬元，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅稅額18萬元，并通過銀行轉賬支付余款。(6)公司將1#樓一套108平方米的住房出售，收到房款現金32.7萬元，已開具增值稅專用發票。(7)公司以預收款方式銷售1#樓一套120平方米的住房，預收房款現金10.9萬元，并按照3%的預征率預交增值稅。(8)2#樓工程發包給房建公司，現已完工，合同價款174.4萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票，注明價款160萬元，增值稅稅額14.4萬元，原已預付工程款120萬元，“工程價款結算單”審查后支付余款。(9)2#樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司。(10)收到華夏公司支付的半年房租19.62萬元，開具增值稅專用發票，注明價款萬元，增值稅稅額1.62萬元。(11)按華夏公司的要求對2#樓進行維修，以銀行存款支付費用0.6萬元，取得增值稅普通發票。(12)五年后2#樓的租賃合同到期，公司以每平方米2500元(含增值稅)的價格其出售，開具增值稅專用發票，2#樓的月折舊率為0.2%。問題:如果你是該公司的會計，將如何處理