Q
甲股份有限公司為增值稅一般納稅企業，其銷售的產品適用的增值稅稅率為13%，產品銷售價款中均不含增值稅額。商品銷售成本按發生的業務逐項結轉。該公司12月發生的經濟業務及相關資料 (1）12月1日向A公司銷售產品一批，產品銷售價款為100萬元，產品銷售成本為75萬元。結算單和增值稅專用發票已交給A公司。為了盡早收回貨款，雙方確定的現金折扣條件：2/10，1/20,N/30，A公司最有可能10天內付款（2） 12月9日收到A公司貨款，并按照規定折扣條件給予了折扣。計算現金折扣時不考 慮增值稅（3） 12月15日.田股份有限公司將某專 利權出租給乙股份有限公司,每年獲取租金收入 240000元，該專利權的賬面會額為72000元， 剩余堆銷年限為6年（假設不考慮出租無形資產 的增值稅，無形資產出租業務取得的收入和無 形資產的攤銷按月計算）。(4）22日，用銀行存款支付廣告費5萬（5）31日．計算出當月應上交的消費稅為100 000元（6)31日，計算出本月共需要繳納增值稅70000元，當日向稅務局上交本月應交增值稅50000元，并結轉本月欠交增值稅20000元。 編制12月份各項經濟業務會計分錄
2022-06-17 14:20
2022-06-17 14:27
1.借應收賬款113 貸主營業務收入100 應交稅費應交增值稅銷項稅13
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粵公網安備 44030002003870號
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借主營業務成本75 貸庫存商品75
2借銀行存款111 財務費用2 貸應收賬款113
3.借銀行存款240000 貸其他業務收入240000
借其他業務成本1000 貸累計攤銷1000
4借銷售費用5 貸銀行存款5
5借稅金及附加100000 貸應交稅費應交消費稅100000
6借應交稅費應交增值稅（已交增值稅）50000 貸銀行存款50000
借應交稅費轉出未交增值稅20000 貸應交稅費未交增值稅20000