制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務收入300萬元，集他業(yè)務成本160萬元。 (3)銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000元 (4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元。 (5)財務費用170萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計算該企業(yè)2020年度的成本、費用、支出額 (3)計算該企業(yè)2020年度的應納稅所得額 (4)計算該企業(yè)2020年度的應納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計算該企業(yè)2020年度應退補的所得稅額

2.某機床廠(國有控股企業(yè))，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)產(chǎn)品銷售收入10000萬元，產(chǎn)品銷售成本6900萬元，出租包裝物租金收入100萬元，接受捐贈收入100萬元，投資收益30萬元，稅金及附加62萬元;(2)銷售費用379萬元，其中廣告費及業(yè)務宣傳費280萬元;(3)管理費用350萬元，其中業(yè)務招待費51萬元，研究新產(chǎn)品發(fā)生開發(fā)費用120萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作為當期費用直接扣除;(4)財務費用16萬元，其中借款情況是:2019年1月1日向其他企業(yè)拆借資金140萬元，年利率為10%，支付全年利息14萬元，銀行同期同類貸款利率為6%;(5)營業(yè)外支出40萬元，其中，稅收滯納金、罰款5萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款20萬元，直接向災區(qū)捐贈10萬元;(6)上述成本中列入的工資支出200萬元，發(fā)放職工福利費31萬元，工會經(jīng)費4萬元，教育經(jīng)費4.5萬元(1)該企業(yè)2020年度利潤總額為多少萬元?(2)該企業(yè)2020年度應納稅所得額為多少萬元?(詳細說明計算過程)(3)該企業(yè)2020年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元?

5.A 企業(yè)為國家鼓動類的高新技術(shù)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1）銷售商品收入 5000萬元： （2）銷售成本 2000 萬元，營業(yè)稅金及附加 80萬元 (3） 銷售費用 800萬元，其中廣告費 600萬元； （4）管理費用 600萬元，其中業(yè)務招待費 100 萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用 100 萬元 (5）財務費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款本金 500萬元，并按利率 10%支 付利息（銀行同期同類貨款利率6%)； (6）投資收益100 萬元，其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7）營業(yè)外支出 40 萬元，其中向供貨商支付違約金8萬元，向稅務局支付 2009 年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金 2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 10萬元 （8）已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元， 工會經(jīng)費9萬元、職工教育經(jīng)費15 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2021 年應納企業(yè)所得稅稅額。

企業(yè)為居民企業(yè)，2020年利潤總額為80萬元，產(chǎn)品銷售收入4000萬元；其他經(jīng)營業(yè)務如下： （1）廣告費650萬元；， （2）新技術(shù)開發(fā)費用40萬元； （3）稅收滯納金6萬元； （4）業(yè)務招待費25萬元； （5）向非金融機構(gòu)借款100萬元，年利率10%，同期銀行貸款年利率8% （6）公益性捐贈10萬元。 （7）發(fā)生合理工資支出100萬元，福利費18萬元，工會經(jīng)費1萬元，職工教育經(jīng)費3萬元。 （8）國債利息收入10萬元。 請計算該企業(yè)本年應納的企業(yè)所得稅。

2．某工業(yè)企業(yè)是居民企業(yè)，2020年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。e(1）銷售收入4700萬元，銷售成本2500萬元，增值稅600萬元，銷售稅金及附加90萬。(2）其他業(yè)務收入300萬元。e(3）銷售費用1200萬元。其中，廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費50萬元。e(4）管理費用600萬元。其中，業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元。e(5）財務費用90萬元。其中，向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出為60萬元，年利率為10%銀行同期同類貸款利率為6%)。-(6）營業(yè)外支出35萬元。其中，向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款3萬元，通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。e(7）投資收益20萬元。其中，從直接投資的外地居民企業(yè)中分回稅后利潤15萬元（該居民企業(yè)適用的稅率為15%)，國債利息5萬元。e(8）會計利潤505萬元，已預繳企業(yè)所得稅126.25萬元。<要求：計算該企業(yè)2020年應補（退）的企業(yè)所得稅稅額。