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5.A 企業為國家鼓動類的高新技術企業,2020年度生產經營情況如下: (1)銷售商品收入 5000萬元: (2)銷售成本 2000 萬元,營業稅金及附加 80萬元 (3) 銷售費用 800萬元,其中廣告費 600萬元; (4)管理費用 600萬元,其中業務招待費 100 萬元、研究新產品開發費用 100 萬元 (5)財務費用100萬元,其中向其他企業借款本金 500萬元,并按利率 10%支 付利息(銀行同期同類貨款利率6%); (6)投資收益100 萬元,其中取得購買國價的利息收入 20萬元。 (7)營業外支出 40 萬元,其中向供貨商支付違約金8萬元,向稅務局支付 2009 年未納稅款產生的稅款滯納金 2萬元,通過公益性社會團體向貧困地區的捐款 10萬元 (8)已計入成本、費用中的工資薪金支出 300萬元、職工福利費支出 45 萬元, 工會經費9萬元、職工教育經費15 萬元。 要求:計算該企業 2021 年應納企業所得稅稅額。

2022-10-31 22:03
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-10-31 22:20

利潤=5000-2000-80-800-600-100+100-40=1480 調增廣告費600-250=350 調增招待費100*40%=40 研發加計扣除100 利息調增50-30=20 國債利息免稅調減20 營業外支出調增2 職工福利調增3 工會經費調增3 職工經費調增7.5 調整后利潤1480+350+40+100+20-20+2+3+3+7.5=1985.5 所得稅1985.5*25%=496.375

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