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演示賬套

2.某企業(yè)在2019年獲得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，其產(chǎn)品銷售成本為230萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金為55萬(wàn)元。發(fā)生各種費(fèi)用69萬(wàn)元，其中包括向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出7萬(wàn)元(同類同期銀行貸款利息為5萬(wàn)元)，企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)支出3萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元。此外，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為14萬(wàn)元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬(wàn)元，非廣告贊助支出6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

2022-06-13 23:22

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-13 23:27

你好同學(xué)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)=500-230-55-69+20-14=152 利息調(diào)增2 捐贈(zèng)限額152*0.12=18.24，不調(diào) 招待費(fèi)限額1=500*0.005=2.5，限額2=2*0.6=1.2，調(diào)增2-1.2=0.8 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增3+6=9 應(yīng)納稅所得額=152+2+0.8+9=163.8 應(yīng)交所得稅=163.8*0.25=40.95

快賬用戶d5c6 追問(wèn) 2022-06-14 00:21

捐贈(zèng)支出不調(diào)增也不調(diào)減嗎

齊紅老師解答 2022-06-14 00:29

沒(méi)超限額可以據(jù)實(shí)扣除

2022-06-13

您好，計(jì)算過(guò)程如下利潤(rùn)總額=500-230-55-69+20-14=152

2021-12-05

您好，計(jì)算過(guò)程如下 1. 利潤(rùn)總額=500-230-55-69+20-14=152 2. 貸款利息調(diào)增7-5=2萬(wàn) 招待費(fèi)限額1=500*0.005=2.5，限額2=2*60%=1.2 調(diào)增0.8 捐贈(zèng)限額=152*12%=18.24不調(diào)整滯納金調(diào)增3萬(wàn) 贊助支出調(diào)增6萬(wàn) 應(yīng)納稅所得額=152+2+0.8+3+6=163.8 3. 應(yīng)納稅額=163.8*25%=40.95

2022-05-26

你好，同學(xué)。 1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=50*0.6=30，但不得超過(guò)=4800*0.005=24，應(yīng)納稅調(diào)增=50-24=26 2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可扣除限額=4800*0.15=720，應(yīng)納稅調(diào)增=800%2B20-720=100 3）研發(fā)支出可加計(jì)75%扣除，納稅調(diào)減=40*0.75=30

2021-12-15

同學(xué)你好國(guó)債利息收入免稅借款扣除限額=100*9%=9萬(wàn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1200*0.5%=6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=20*60%=12 所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除金額為6萬(wàn) 稅收滯納金1萬(wàn)元不得扣除允許抵扣的增值稅不得扣除 2019年應(yīng)納稅所得額=1200-600-60-（50-10%2B9）-（150-20%2B6）-40-（10-1）=306 所得稅=306*25%=76.5

2021-12-12

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