A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關(guān)資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為 7 000元。 ? （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 2 000 000元，稅款260 000元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，貨物 已經(jīng)入庫(kù)。 ? （3）支付運(yùn)費(fèi)21 800元（含稅價(jià)），并取得增值稅 專用發(fā)票。 ? （4）內(nèi)銷一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為1 000 000元。 款項(xiàng)已經(jīng)收到。 ? （5）報(bào)關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價(jià)為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項(xiàng)尚未收到。 ? 要求計(jì)算：（1）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)納稅 額；（2）A企業(yè)2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)退稅額；（4） 有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:（1）4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。（2）16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元（匯率為1:6.8182)，該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。做界領(lǐng)手e10s項(xiàng)公新味算

20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。(2)16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票.上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182)，該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司.上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票.上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。(2)16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一-批，開出增值稅專用發(fā)票.上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182),該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182),該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求: (1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。