A企業為生產型出口企業，該產品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進項稅額為 7 000元。 ? （2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明價款 2 000 000元，稅款260 000元，款項已經支付，貨物 已經入庫。 ? （3）支付運費21 800元（含稅價），并取得增值稅 專用發票。 ? （4）內銷一批產品，不含稅銷售額為1 000 000元。 款項已經收到。 ? （5）報關出口一批產品，離岸價為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項尚未收到。 ? 要求計算：（1）A企業2019年10月份增值稅的應納稅 額；（2）A企業2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業2019年10月份增值稅的應退稅額；（4） 有關業務的會計分錄。

（1）甲企業為一般納稅企業，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 （2）甲企業2019年12月發生如下經濟業務。 1、銷售給乙公司產品一批，增值稅專用發票上的售價為300 000元，收到B公司交 來面值為904 000元的銀行匯票一張，銷售成本為200 000元。 2、報廢舊設備一臺，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，支付清理費用為1000元，增值稅60元，取得殘料變價收入為2 000元，增值稅260元，有關款項已通過 銀行結算完畢，做固定資產報廢清理的有關分錄。 3、乙公司來函提出本月購買的產品中，有售價100 000元，增值稅13 000元，成 本65 000元的A產品，質量不完全合格，要求退貨。經查明，符合原合同約定，同意 乙公司的要求，并辦理相關手續，款已由銀行支付； 4、2019年12月1日，與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，裝修服務適用增 值稅稅率為9%。合同約定裝修價款為500 000元，增值稅稅額為45 000元，裝修費用 每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項勞務的 完工程度為35%;乙公司按完工進

(二)資料某企業為增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應交稅費--- 應交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業發生以下 (1)購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為10 000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證其增值稅可予抵扣，價稅款已支付，所購材料已驗收入庫。 (2) 企業銷售商品一批，價款為100000元，增值稅額為13000元。 (3)本月,企業在建生產線工程領用庫存商品成本10000元，計稅價格為15 000元。 (4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計稅價格為10 000元。 (5)月末，原材料盤虧1 000元，該批材料原已計入增值稅進項稅額為130元。經查明屬因管理不善造成的非正常損失。 (6)交納本月份增值稅18 500元。 (7)計算并結轉本月多交(或欠交)的增值稅。 (三)要求 (1)計算該企業9月份應交納的增值稅。 (2)根據上述資料，編制相關的會計分錄。

(簡答題)某工業企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。7月發生以下經濟業務： （1）購進生產用材料一批并取得經稅務機關認證的增值稅專用發票，價款為10 000元，稅額為1 300元，材料已經驗收入庫。 (2)接受某單位投資轉入生產用材料一批并取得經稅務機關認證增值稅專用發票，價款為20 000元，稅額為2 600元，材料已經驗收入庫。（3）向某公司銷售自制的產品1 000件，每件不含稅的售價是70元，取得款項70 000元。已知該企業當期取得的增值稅專用發票經過稅務機關認證。 要求計算該企業本月應納增值稅

2.甲企業為生產型出口企業，該產品的增值稅稅率為13%，增值稅退稅率為10%。2020年9月有關資料如 下：（1）2020年9月初的上期未抵扣完的進項稅額為2000元。 （2）購進原材料取得增值稅專用發票上注明價款1100000元，稅款143000元，款項已經支付，貨物已 經入庫。 （3）支付運費32700元（含稅價），并取得增值稅專用發票（交通運輸業增值稅稅率9%）。 （4）內銷一批產品，不含稅銷售額500000元，款項已經收到。 （5）報關出口一批產品，離岸價為100000美元（假定匯率為1：6.8)，款項尚未收到。 要求：（1）計算甲企業2020年9月份增值稅的應納稅額；（2）計算甲企業2020年9月份增值稅的免抵退 稅額；（3）計算甲企業2020年9月份增值稅的應退稅額；（4）編制相關業務的會計分錄。