（1）甲企業為一般納稅企業，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 （2）甲企業2019年12月發生如下經濟業務。 1、銷售給乙公司產品一批，增值稅專用發票上的售價為300 000元，收到B公司交 來面值為904 000元的銀行匯票一張，銷售成本為200 000元。 2、報廢舊設備一臺，原值為65 000元，已提折舊為60 000元，支付清理費用為1000元，增值稅60元，取得殘料變價收入為2 000元，增值稅260元，有關款項已通過 銀行結算完畢，做固定資產報廢清理的有關分錄。

好的，正在為你解答。

1.?借：應收票據 ???904000 貸：主營業務收入 ??300000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?39000 合同負債 ??565000 2.?借：固定資產清理 ??5000 累計折舊 ??60000 貸：固定資產 ??65000 借：固定資產清理 ??1000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）60 貸：銀行存款 ?1060 借：銀行存款 ?2260 貸：固定資產清理 ?2000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 260 借：營業外支出 ??4000 貸：固定資產清理 ??4000

好的謝謝老師