北京光明有限責任公司為增值稅的一般納稅人：登記注冊類型為有限責任公司；法定代表人為劉光明；企業經營地址為北京市光華路53號，電話：010-88888888；企業所屬行業為制造業，企業主要生產家用電器：電烤箱。出廠不含稅單價為500元/臺，成本價300元/臺。 開戶銀行及賬號：工商銀行光華路支行 3222111187654321 企業納稅人識別號：91110100000010001k 2019年11月該公司發生的經濟業務如下： （1）1日，向當地商場銷售烤箱200臺，開具增值稅專用發票，銷售額100，000元。并約定對方10天內付款可享受5%的現金折扣（不含稅價），對方于1.7日付款，結算時給予商場5%的現金折扣。 （2）8日，銷售300臺烤箱給外地客戶開具普通發票價稅合計169500元，同時支付運輸費價稅合計6540元，收到的增值稅專用發票上注明運輸費6000元，增值稅540元，款項未付。 (3) 9日，撥付3臺烤箱給本單位職工使用，未開具發票。 (4) 10日，沒收逾期的包裝物押金56500元，確認收入但未開具發票。 (5) 11日，購進原材料和零部件一批，取得的增值稅專用發票注明價

1、案例資料(一)企業基本資料企業名稱：貝爾斯照明燈具制造有限公司法人代表：張云勝企業地址：深圳市寶安區西鄉街328號0755-25941111納稅人識別號：914489430284900129經營范圍：主營各類家和節能燈產品、商家燈具產品、景觀燈籠產品的加工生產，兼營燈具各類配件，提供運輸服務注冊資金：陸佰萬元(600萬元)注冊時間：2016年2月1日行業性質：加工制造業開戶銀行：徽商銀行松崗支行1506080988830290開戶行賬戶：1506080988830290稅務登記：核定為一般納稅人(二)本月主要業務1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配

稅務登記：核定為一般納稅人1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價2.80元；涂料1500升，單價21.00元；塑料45000千克，單價3.20元稅率13%，貨款為315500.00元，稅款為41015.00元。以上原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉。4.2021年11月05日，出售給個體戶許珊珊報廢的生產邊角鋼材余料150.00元，現金收取。5.2021年11月06日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個，不含稅單價1500.00元；景觀燈100個，不含稅單價200.00元；稅率13%，雙方當初簽訂合同規定：付款條件為2/10、1/20

1.2019年5月5日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300元，增值稅發票列明價款60000元，增值稅銷項稅額7800元。發生運費1090元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔，以轉賬支票支付。貨已發出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續。2.2019年5月5日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價2.8元；涂料1500升，單價21元；塑料45000千克，單價3.2元；稅率13%，貨款為315500元，稅款為41015元。以上原材料已驗收入庫。3.2019年5月5日，出售給個體戶許珊珊報廢生產邊角鋼材余料150元，現金收取。4.2019年5月6日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個，不含稅單價1500元；景觀燈100個，不含稅單價200元；稅率13%，雙方當初簽訂合同規定：付款條件為2/10、1/20、N/30；貨已發出且開出增值稅專用發票，貨款尚未收到。計算該企業增值稅銷項稅、進項稅、應納稅額以及填寫增值稅納稅申報表。

李想是北京市雪亮照明制造有限公司(一般納稅人的稅務會計2021年4月主要業務如下:(1)2021年4月1日,從山西大同燈具材料有限公司購入一批材料,其中燈籠專用竹條25000副,單價4.8元,金額120000元:精絨布料30000米,單價38元,金額114000元,繳納增值稅進項稅30420元所購原材料已驗收入庫,款項通過銀行存款劃轉,收到1張增值稅專用發票(2)2021年4月2日,銷售投光燈300個給杭州巨龍燈具商場,單價300元增值稅專用發票注明價款0000元,稅額11700元·由北京市雪亮照明制造有限公司提供運輸服務運費5000元(不含稅),已開具增值稅專用發票貨已發出,并向銀行辦理了托收承付手續(3)2021年4月3日,從山東好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克,單價28元;涂料1500升,單價21元;塑料45000千克,單價3.2元:稅率13%貨款315500元稅款41015元·以上原材料已驗收入庫,取得1張增值稅專用發票(4)2021年4月4日,出售給個體戶李萌萌報廢的生邊角鋼材余料150元,現金收取,開具收據