2、甲企業為增值稅一般納稅入，增值稅稅率為17%。2018年12月1日，甲企業“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%，12月份，甲企業發生如下相關業務： （1）12月5日，向乙企業賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2004年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現金折扣不考慮增值稅。 要求：（1）編制甲企業上述業務的會計分錄。 （2）計算甲企業本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄 有老師在

甲股份有限公司2019年1至3月發生其他應付款項目相關經濟業務如下：（1）1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，年利率為3.6％。該項借款的本金到期一次歸還，利息按月計提按季支付。（2）2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發放現金股利，宣告派發4000萬元現金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬股（每股面值1元），可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現金股利。（3）3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備一批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。（4）3月31日，計算確認本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費（不含基本養老保險和失業保險）4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。

4.甲股份有限公司2019年1至3月發生應付款項相關經濟業務如下:(1)1月1日，向銀行借入一筆生產經營用短期借款20萬元，期限為9個月，年利率為3.6%。該項借款的本金到期次歸還，利息按月計提按季支付。(2)2月20日，股東大會批準2018年度利潤分配方案，按每10股2元發放現金股利，宣告派發4000萬元現金股利。甲公司2018年12月31日股本為20000萬股(每股面值1元)，可供分配的利潤為4500萬元。3月5日，以銀行存款支付現金股利。(3)3月1日起，以短期租賃方式租入行政管理用辦公設備批，每月租金1萬元，于5月末支付前三個月租金。(4)3月31日，計算確認本月從應付職工薪酬中代扣行政管理人員個人應繳納的社會保險費(不含基本養老保險和失業保險)4.2萬元、住房公積金12.8萬元，共計17萬元。要求:根據以上業務編制會計分錄。(單位以元表示)

為了提高產品競爭力，探索新的營銷模式，公司準備在2022年11月和商場合作，以休閑西服投入該商場，提升公司品牌影響力和知名度在洽談過程中，市場部擬訂三個方案。請幫助財務主管測算各方案的應納增值稅、應納城建稅及教育附加稅、應納企業所得稅和凈利潤。方案一：委托商場代銷。代銷價格每件395.5，商場再以每件450.5元價格對外銷售。方案二：向商場租賃柜臺。公司在商場以每件442.96元零售，柜臺月租金39240元，駐商場營業員月工資6000元。方案三：直接銷售給商場。銷售單價432.79元，同時商場每銷售5件休閑西服贈送一件市場價值271.2元的休閑襯衫(銷售單價432.79包含休閑襯衫的價格271.2)。假設：1.以上合作方案的銷售價格和柜臺租金均含稅。2.2022年11月預計可銷售休閑西服1000件。3.預計休閑西服單位成本218.67元，含直接材料成本190，直接人工成本26.36，制造費用2.31元。4.預計休閑襯衫單位成本156.85元，含直接材料成本134直接人工成本20.82制造費用2.03材料供應商和商場均是一般納稅人，進項稅額只考慮采購材料個支付商場柜臺租金取得的增專發票

3． A企業2008年12月發生以下經濟業務。（提示：12月份有場教育展，模擬教育展當月發生當月完成） （1） 12月3日，SG匯入展會費USD15000元（匯率1：7），Kaplan現金繳納RMB12000參展費，其他單位人民幣150000元。 （2） 12月10日，A企業預付宣傳印刷費人民幣15000元，媒體宣傳費人民幣120000元，場地費用人民幣22000元，招待參展人員餐費用人民幣5000元，均以支票支付； （3） 12月15日，A企業簽了一單合同（服務業），合同總金額50萬元。合同規定如未達到服務規定的標的，A企業將退還客戶35萬元，客戶采用分期付款，合同簽署交付30萬，服務完成交付20萬。 （4） 12月17日，A企業員工張明報銷差旅費4500元，余款500元交回現金； （5） 12月20日，人事中心提供一份工資單，應發工資185000元，其中代扣個人所得稅9500元，代扣養老金10800元，住房公積金8500元，以銀行存款發工資。 要求：（1）根據上述經濟業務編制有關會計分錄。 （2）計算本月應交稅金（增值稅、所得稅等），并編制有關會計分錄