小規模納稅人，季度不滿30萬可免稅，那做賬時每個月可不可以先不計提稅金及附加。1、如果需要繳納時再補計提。2、不需繳納的增值稅是不是直接可以轉入到營業外收入

1.公司屬于小規模納稅人，計提應交增值稅1000，但是交增值稅的時候免交了2000(原來計提少了)，所以借應交稅費-未交增值稅2000，貸營業外收入2000，導致應交稅費是負的；長期這個樣子導致應交稅費-應交增值稅借方金額越來越大；是不是原來做賬有問題，該怎么處理。第一個想問的是借方負數的這部分怎么轉，第二個想問的是免交的增值稅大于計提的增值稅時，轉入營業外收入的增值稅是不是應該按照原來計提的轉還是要怎么處理呢？

請問小規模納稅人季度未超45萬免征增值稅，期末免征增值稅轉入營業外收入，那么申報表沒有附加費的是否就不用計提附加費了？ 例如：本季度銷售價稅185000元，開出1%的增值稅普通發票增值稅為1831.69元，那么會計分錄： 借：應收賬款185000 貸：主營業務收入183168.31 應交稅費-應交增值稅1831.69 借：應交稅費-應交增值稅1831.69 貸：營業外收入-稅收減免款1831.69 就可以了嗎？不用考慮城建稅及教育附加費嗎？

小規模納稅人季度開1%普票未達到45萬，免增值稅，還要計提附加稅嗎？如果計提了，結轉為營業外收入，還有一種不計提，這兩個不同的方式是不是導致所得稅額有差異

小規模納稅人季度銷售額不滿30萬，季度申報前，計提了增值稅，轉到了營業外收入，利潤是盈利的也計提了所得稅。之后是按增值稅、財報、所得稅這個順序報就行了么？有漏什么步驟么？