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演示賬套

某國家重點扶持的高新技術企業(yè),某年度實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中,包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元),發(fā)生各項成本費用共計1000萬元,其中包括:合理的工資、薪金總額200萬元,業(yè)務招待費100萬元,職工福利費50萬元,職工教育經(jīng)費20萬元,工會經(jīng)費10萬元,稅收滯納金10萬元,提取的各項準備金支出100萬元另外,有稅前未彌補虧損44萬元。該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅是多少用間接法計算請問怎么算給個詳細步驟可以嗎

2021-12-19 16:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-19 16:19

你好這邊寫下計算過程? 稍等

齊紅老師解答 2021-12-19 16:29

間接法是先求會計利潤再調整計算，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（1）會計利潤=2000-1000=1000萬（2）涉及的納稅調整有 1購買國庫券利息收入100萬元，免所得稅，調減100萬， 2計算廣告費招待費收入為1800萬，招待費的企業(yè)所得稅扣除標準為收入的千分之五和實際發(fā)生的百分之六十低的，也就是1800*5/100=90萬，100*0.6=60萬，選擇60萬，調增100-60=40萬， 3職工福利費50萬元,企業(yè)所得稅扣除標準工資總額的14%，200*0.14=28萬，調增22萬職工教育經(jīng)費20萬元,企業(yè)所得稅扣除標準工資總額的8%，200*0.08=16萬，調增4萬（這里沒有說是不是集成電路企業(yè)，按普通的來）工會經(jīng)費10萬元,企業(yè)所得稅扣除標準工資總額的2%，200*0.02=4萬，調增6萬 4稅收滯納金10萬元,稅前不可以扣除，調增10萬， 5提取的各項準備金支出100萬元，沒實際發(fā)生，稅前不可以扣除，調增100萬，（3）調增后的納稅所得額=1000%2B40%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1182萬（4）彌補以前年度虧損后1182-44=1138萬（5）當年應納企業(yè)所得稅=1138*0.15=170.7萬