某商業企業(增值稅一般納稅人)2019年1月發生如下業務: (2)采取預收貸款方式銷售電腦一批。當月取得預收款550萬元，合同約定電腦于2月15日發出，另將閑置辦公設備出租，租賃期為2020年1月到2020年4月，每月不含稅租金220萬元，當月收取2個月的租金。(3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款550萬元:委托甲運輸企業(增值稅般納稅人)運輸貸物，取得的增值稅專用發票注明運費44萬元接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額88萬（2）該企業業務(2)應確認的增值稅銷項稅額為多少萬元。（3）該企業業務(3)應確認的增值稅進項稅額為多少萬元。

7、某餐飲企業為一般納稅人，2020年6月發生如下業務：?（1）實現銷售含稅收入1800萬元，其中包括顧客現場消費餐飲收入1500萬元、網上訂餐外賣收入300萬元。（2）該企業位置優越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得含稅收入20萬元。?（3）組織70名優秀員工出國旅游，公司的大巴車將人員運至機場，途中支付加油費600元，取得增值稅普通發票。?（4）該企業以600萬元投資參與甲公司，約定每年收取固定收益30萬元，半年結算一次，當月收到含稅價款15萬元。?（5）將一棟閑置的倉庫出租給甲公司，倉庫原值2800萬元，合同約定每月

3、資料:某商業企業(增值稅-般納稅人)2021年5月發生如下業務:(1)取得化妝品不含稅銷售收人400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.97萬元/臺。(2)采取預收貨款方式銷售電腦一-批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出;將閑置辦公設備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬元。當月預收2個月的租金。(3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額255萬元，委托甲運輸企業(增值稅一般納稅人)運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。(4)月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元，其中運費成本4萬元。假定相關票據在本月均通過認證并允許抵扣。要求:根據上述資料，回答下列問題。(8分)(1)該企業業務(1)應確認

甲運輸企業在“營改增”后成為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務（交通運輸服務增值稅率為9%，外墻廣告位出租增值稅率為9%，車輛廣告位出租增值稅率為13%）:①購入8噸運輸貨車10輛，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元，增值稅26萬元。②當月取得貨物運輸不含稅收入300萬元。用2輛8噸貨車無償替某關聯公司運輸貨物5天；將1輛8噸貨車用于運送疫情防控重點保障物資10天。該企業8噸貨車收費標準為0.2萬元/天(不含稅）。③與乙廣告公司簽訂合同，允許乙廣告公司在甲運輸企業于2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運輸企業新購入的貨車車身上涂刷廣告，取得含稅收入9萬元。④轉讓3輛已使用13年的貨車，共取得含稅收入12萬元。⑤支付橋閘通行費，取得通行費發票(非財政票據)，價稅合計5萬元。要求:（1）計算業務②的增值稅銷項稅額。（2）計算業務③的增值稅銷項稅額。（3）計算該企業當期增值稅的進項稅額。（4）計算該企業當期應納的增值稅額。

某制造企業是增值稅一般納稅人，2019年被認定為高新技術企業。2020年度的生產經營活動如下:1、當年銷售貨物收入實現的收入為5000萬元，營業成本為3300萬元。2、取得其他業務收入800萬元，發生其他業務成本694萬元;3、當年購進一臺新設備，取得增票注明價格為400萬元，當月投入使用。4、發生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元);管理費用880萬元(其中業務招待費45萬元，研發費用300萬元);財務費用60萬元;5、取得企業債券利息收入180萬元。轉讓國債取得價款3200萬元，當初購買國債的面值是3000萬元，共持有300天(從未收到利息)，票面利率為4.2%;)6、全年計入成本費用的實際發放工資為400萬元(包含殘疾人工資30萬元)實際發生職工福利費90萬元，職工教育經費28萬元，實際撥繳工會經費15萬元;7、取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元;8、取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元，超載罰款2萬元，支付合同違約金25萬元)。9、當年的稅金180萬元(其中增值稅120萬元）