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演示賬套

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù)：（1）取得含稅旅游費收入共計480萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費40萬元、住宿費20萬元、門票費10萬元、簽證費1萬元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計3萬（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項目向境外旅游公司（境內(nèi)無機構(gòu)、場所）支付境外旅游費34.98萬元。（2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。（3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅12萬元；支付宣傳冊印刷費，增值稅專用發(fā)票注明進項稅7.8萬元。（4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購進時已按13%稅率抵扣過進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價格34萬元。（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策）要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。（2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅。（3）該公司當月實際可抵扣的進項稅。（4）該公司收取租金的

2020-10-12 15:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-12 15:58

你好，需要計算，做好了發(fā)給你

快賬用戶1023 追問 2020-10-12 16:05

麻煩老師了

齊紅老師解答 2020-10-12 16:31

1.應(yīng)代扣代繳的增值稅為0。境外單位向境內(nèi)單位或個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，無須在我國繳納（被扣繳）增值稅。

齊紅老師解答 2020-10-12 16:31

2、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率=（60-20）×13%=5.2（萬元）。

齊紅老師解答 2020-10-12 16:31

3、該公司當月實際可抵扣的進項稅=12%2B7.8-5.2=14.6（萬元）。

齊紅老師解答 2020-10-12 16:32

4、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天，旅游公司出租門市房的銷項稅額=18/（1%2B9%）×9%=1.49（萬元）。