去年用現金支付的，今年應怎樣調賬，因這筆費用不能稅前列支，就是這筆調賬的分錄應怎樣做？我知道要用“以前年度損益調整”，但是實際怎樣做分錄有點困惑

同學你好 是這樣的，如果費用不能在稅前列支，我們在匯算時填納稅調整明細表就可以，不用調賬的；因為我們已經付款了；

那賬上也需要計提所得稅啊，調表不是也得有調賬的依據支撐嗎？

同學你好 匯算清繳是調表不調賬的； 如果匯算后需要補交稅款 借，以前年度損益調整 貸，應交稅費一應交所得稅 借，利潤分配一未分配利潤 貸，以前年度損益調整

那只需要調申報表，做納稅調增嗎？是不是調增二、扣除類調整項目---其他那一行啊，那利潤分配不增加還要減少嗎？一般情況下，不是利潤增加，才需要補提所得稅嗎