3.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區的乙企業委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，另支付給乙企業不含稅加工費9萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。當月乙企業加工完畢，甲收回后領用60%繼續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業應代收代繳甲實木地板廠的消費稅為2.57萬元 B.甲實木地板廠當月應繳納增值稅61.31萬元 C.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅24.17萬元 D.甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計8.55萬元

4.位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向農民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區的乙企業委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，另支付給乙企業不含稅加工費9萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票。當月乙企業加工完畢，甲收回后領用60%繼續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，要求計算： （1）乙企業應代收代繳甲實木地板廠的消費稅； （2）甲實木地板廠當月應繳納增值稅； （3）甲實木地板廠當月應繳納（不含被代收代繳的）消費稅。

1、甲實木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證①、計算甲廠當月應繳的增值稅和銷售應繳納的消費稅②、乙廠代收代繳的消費稅

、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年9月有關生產經營情況如下：（1）從油漆廠購進上光漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。（2）向農業生產者收購原木30噸，收購發票上注明支付購貨款42萬元，另支付運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發票，注明運費金額1.9萬元；原木驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅（乙廠無同類實木地板銷售價格）。（3）甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產高級實木地板2000箱，銷售高級實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。（4）當月將自產高級實木地板100箱用于本企業會議室裝修。（實木地板消費稅稅率5%，實木地板成本利潤率5%）根據上述資料回答下列問題：（1）計算甲廠當月應繳納的增值稅；（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅；（3）計算甲廠當月應自行向主管稅務機關繳納的消費稅。

三、綜合計算題1.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，6月業務如下：(1)從油漆廠購進每噸不含稅價為1萬元的油漆,取得油漆廠開具的增值稅專用發票，發票上注明貨款為200萬元、稅款為26萬元。(2)向農業生產者收購木材30噸,收購憑證上注明支付貸款42萬元，另支付運費3萬元,取得運輸公司開具的普通發票;木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發票,發票上注明支付的加工費為8萬元、增值稅為1.04萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。(3)將一半委托加工收回的實木地板繼續加工上漆,當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售收入450萬元。(4)當月將100箱實木地板用于本企業會議室裝修。注:實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。要求計算:(1)甲廠應繳的增值稅；(2)甲廠被代收代繳的消費稅；(3)甲廠應向主管稅務機關繳納的消費稅。