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演示賬套

1、甲實木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關生產經營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農業生產者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續生產高級實木地板，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產實木地板200箱用于本企業會議室裝修。(外購農產品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發票均經過了認證①、計算甲廠當月應繳的增值稅和銷售應繳納的消費稅②、乙廠代收代繳的消費稅

2022-01-03 12:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-03 13:01

你好需要計算做好了給你

快賬用戶2taj 追問 2022-01-03 16:13

好的，你可以告訴我思路嗎

齊紅老師解答 2022-01-03 17:07

業務1可以抵扣進項稅額是26

齊紅老師解答 2022-01-03 17:08

、乙廠代收代繳的消費稅（40*0.9+5+10）/（1-0.05）*0.05=2.68

齊紅老師解答 2022-01-03 17:08

業務2可以抵扣進項稅額是 40*0.1+5.45/1.09*0.9+1.3=9.8

齊紅老師解答 2022-01-03 17:09

業務3消費稅額是500*0.05=25 銷項稅額是500*0.13=65

齊紅老師解答 2022-01-03 17:09

業務4銷項稅是200*500/1500*0.13=8.67 應交消費稅是200*500/1500*0.05=3.33

齊紅老師解答 2022-01-03 17:11

甲廠應交增值稅的計算是（65+8.67）-（26+9.8）=37.87 應交消費稅是25+3.33=28.33

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