快賬 會計問答 問答詳情 2018年度A公司實現稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認國債利息收入8000元、支付罰金4000元；當年計提存貨跌價準備30萬元，交易性金融資產本年確認公允價值變動收益20萬元。A公司的所得稅費采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%，遞延所得的年初余額為0。公司當年無其他納稅調整事項。 1計算A公司2018年末存貨的賬面價值、計稅基礎。 2.計算A公司2018年年末以及當年產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債: 3.計算A公司2018年的納稅所得稅與應交所得稅: 4，20018年1－1月A公司已預交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費用的會計分錄。

A公司持有的交易性金融資產，入賬成本為50000元，期末公允價值為40000元;該公司計提預計產品質量保證費用20000元，提取存貨跌價準備3萬元，支付稅收滯納金1萬元。A公司當期計算的利 潤總額為150000元，

A 公司2018年度實現的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關的經濟業務如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項管理用設備,取得成本為400萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,使用年限為10年,預計凈殘值為零,企業在計稅時采用5年計提折舊,折舊方法及預計凈殘值與會計相同。 (2)2018年購入一項交易性金融資產,取得成本500萬元,2018年末該項交易性金融資產 公允價值為650萬元。, 要求:計算2018年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用,并編制與所得 稅相關的會計分錄

丙公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產借方余額12.5萬元，遞延所得稅負債無余額。當年與所得稅有關的事項如下:(1)取得國債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價值為200萬元，當年計提存貨跌價準備30萬元(4)11取得的交易性金融資產成本550萬元，年末公允價值為600萬元(5)當年預計的產品質量保證費用為110萬元。(6)當年發生公益性捐贈支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算丙公司2020年度應納稅所得額、應交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數據(單位:萬元)。(4分)(3)計算公司2020年度應確認的遞延所得稅資產(負債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計提所得稅的會計分錄。(2分)

2018年度A公司實現稅前利潤200萬元。本年度會計核算中確認國利息收入80000 元,支付罰金4000元,當年計提存貨跌價準備30萬元,交易性金融資產本年確認公允價值 變動凈收益20萬元,A公司的所得稅費用采用資產負債表債務法核算,所得稅稅率為25%, 遞延所得稅的年初余額為0。公司當年無其他納稅調整事項 三、要求 1.計算A公司2018年年末存貨的賬面價值、計稅基礎 2.計算A公司2018年年末以及當年產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債 3.計算A公司2018年的應納稅所得額與應交所得稅 4.2018年1-11月A公司已預交所得稅4萬元,編制A公司年末列支所得稅費用的會 分錄