快賬 會(huì)計(jì)問答 問答詳情 2018年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬元。本年會(huì)計(jì)核算的收支中，確認(rèn)國(guó)債利息收入8000元、支付罰金4000元；當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬元。A公司的所得稅費(fèi)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，遞延所得的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 1計(jì)算A公司2018年末存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)。 2.計(jì)算A公司2018年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債: 3.計(jì)算A公司2018年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅: 4，20018年1－1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

A公司持有的交易性金融資產(chǎn)，入賬成本為50000元，期末公允價(jià)值為40000元;該公司計(jì)提預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用20000元，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3萬元，支付稅收滯納金1萬元。A公司當(dāng)期計(jì)算的利 潤(rùn)總額為150000元，

A 公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) A 公司2017年12月12日購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備,取得成本為400萬元,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊,折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 (2)2018年購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值為650萬元。, 要求:計(jì)算2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,并編制與所得 稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

丙公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額12.5萬元，遞延所得稅負(fù)債無余額。當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)取得國(guó)債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價(jià)值為200萬元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元(4)11取得的交易性金融資產(chǎn)成本550萬元，年末公允價(jià)值為600萬元(5)當(dāng)年預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用為110萬元。(6)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計(jì)算丙公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬元)。(4分)(3)計(jì)算公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(2分)

2018年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬元。本年度會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)國(guó)利息收入80000 元,支付罰金4000元,當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元,交易性金融資產(chǎn)本年確認(rèn)公允價(jià)值 變動(dòng)凈收益20萬元,A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%, 遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng) 三、要求 1.計(jì)算A公司2018年年末存貨的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ) 2.計(jì)算A公司2018年年末以及當(dāng)年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債 3.計(jì)算A公司2018年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)交所得稅 4.2018年1-11月A公司已預(yù)交所得稅4萬元,編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會(huì) 分錄