恒興公司持有的交易性金融資產，入賬成本為45000元，期末公允價值為60000元，該公司因產品售后服務確認了20000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。恒興公司當期按照稅法規定計算的應納稅所得額為160000元，適用的所得稅稅率為33%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均余額。要求：編制恒興公司確認當期所得稅費用和遞延所得稅費用的會計分錄。

A公司持有的交易性金融資產，入賬成本為50000元，期末公允價值為40000元;該公司計提預計產品質量保證費用20000元，提取存貨跌價準備3萬元，支付稅收滯納金1萬元。A公司當期計算的利 潤總額為150000元，

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

4.恒興公司持有的交易性金融資產,入賬成本為45 000元,期末公允價值為60 000元;該公司因產品售后服務確認了20 000元的預計負債。除上列項目外,該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。恒興公司當期按照稅法規定計算的應納稅所得額為160 000元,適用的所得稅稅率為33%。本期確認所得稅費用之前,遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均余額。 要求:編制恒興公司確認當期所得稅費用和遞延所得稅費用的會計分錄。(難)

（二）甲公司本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本是90000元，期末公允價值為1200000元；該公司本期因產品售后服務確認了40000元的預計負債。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司本期按稅法規定計算的應納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認所得稅費用之前，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。 要求： ?1.分析計算下列項目金額：（1）當期所得稅（2）應納稅暫時性差異（3）可抵扣暫時性差異 （4）遞延所得稅負債（5）遞延所得稅資產（6）遞延所得稅（7）所得稅費用 2.編制確認所得稅費用的會計分錄。