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16999355.18是23年12月份的數(shù)，報表計在24年1月，13088951.73是24年12月的數(shù)，報表計在25年1月份的數(shù)，現(xiàn)在差額收入是負的-3910403.45，是24年收入多記的，年報怎么調(diào)呢

2025-04-28 12:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-04-28 12:18

借：以前年度損益調(diào)整 -3910403.45 貸：相關收入科目 -3910403.45 上述分錄沖減多記的收入。然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤” ：借：利潤分配 - 未分配利潤 -3910403.45 貸：以前年度損益調(diào)整 -3910403.45 若涉及提取盈余公積等利潤分配事項，還需相應調(diào)整盈余公積。比如之前按多記收入后的利潤計提了盈余公積，需沖回多提部分：借：盈余公積（多提金額）貸：利潤分配 - 提取法定盈余公積等（多提金額）同時：借：利潤分配 - 未分配利潤（多提金額）貸：利潤分配 - 提取法定盈余公積等（多提金額）報表調(diào)整資產(chǎn)負債表：調(diào)整年初未分配利潤項目金額，減少 3910403.45 元（假設不考慮盈余公積調(diào)整影響）；若相關收入對應的往來科目等有影響，也要調(diào)整相應項目。利潤表：調(diào)整上年（24 年）相關收入項目金額，減少 3910403.45 元，并重新計算上年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等項目金額。