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演示賬套

樸老師，正常就要普票，就不用進項轉出，直接有費用了，如果就是專票，增值稅報表和會計分錄都該怎么處理？

2025-04-23 18:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-04-23 18:33

取得專票且可正常抵扣情況會計分錄：假設企業購買一批原材料，不含稅價 10000 元，增值稅額 1300 元，款項未付。借：原材料 10000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1300 貸：應付賬款 11300 增值稅報表處理：在增值稅納稅申報表中，將該筆進項稅額填入 “進項稅額” 相關欄次（一般在附表二），參與當期進項稅額的計算與抵扣。取得專票但需進項轉出情況（以用于集體福利為例）會計分錄：企業購進一批商品，不含稅價 5000 元，增值稅額 650 元，已付款，后用于集體福利。購進時：借：庫存商品 5000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 650 貸：銀行存款 5650 用于集體福利轉出時：借：應付職工薪酬 —— 職工福利費 5650 貸：庫存商品 5000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 650 增值稅報表處理：在增值稅納稅申報表附表二 “進項稅額轉出” 相關欄次，填入對應進項稅額轉出金額，沖減當期可抵扣進項稅額。