原材料暫估入庫的賬務(wù)處理

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務(wù)處理.

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結(jié)算票據(jù)的,建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算.

原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票 實務(wù)中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形.對于已經(jīng)開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格.

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借:原材料  (紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

原材料暫估入庫無入庫單可以嗎

1、至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達(dá)的,財務(wù)部就需做"暫估入賬"操作了.

2、月末財務(wù)部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉(zhuǎn)為入庫憑證,剩下未轉(zhuǎn)為入庫憑證的入庫單就是要"暫估入賬"的入庫單,為穩(wěn)妥起見,將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查.

借:原材料

其他應(yīng)收款:暫估進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款--暫估

3、下月初,將上月"暫估入賬"沖回,產(chǎn)生紅沖憑證,此時應(yīng)付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額,將上月"暫估入賬"數(shù)據(jù)沖回,子系統(tǒng)中入庫單的"暫估"標(biāo)記消失,處于未編制憑證狀態(tài),材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變.

4、采用這種材料"暫估入賬"法,月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致,同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數(shù)據(jù)一致,應(yīng)付賬子系統(tǒng)明細(xì)賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達(dá)的實際情況,更重要的是暫估入賬材料的"暫估"價格其實就是采購實價,據(jù)此計算的生產(chǎn)成本是完全正確的.

5、不管采取何種"暫估入賬"法,發(fā)票單據(jù)是必需及時交到財務(wù)部來辦理賬務(wù)手續(xù)的.

原材料暫估入庫的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?原材料已經(jīng)入庫,還沒有收到發(fā)票的情況下,可以暫估入庫,計入原材料科目,等到取得發(fā)票,沖減暫估應(yīng)付款,按照實際的金額計入原材料科目中.以上分錄供你參考,關(guān)鍵是自己多琢磨琢磨.