免抵退匯總表和增值稅申報表差額很大怎么辦

匯總表第6欄的差額是因為申報出口退稅的銷售額與申報增值稅的銷售額不一致導致的. 根據國家稅務總局公告2013年第61號第一條規定,企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務(以下簡稱出口貨物勞務及服務),在正式申報出口退(免)稅之前,應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報(根據國稅總局2018年16號公告要求現已取消預申報環節),在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后,方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據,向主管稅務機關進行正式申報.因此只有信息齊全才可以進行出口退稅的申報. 而增值稅申報是包括信息不齊的部分.所以當出口的關單信息出現信息不齊的情況導致本月無法申報或者只能申報部分出口退稅時,兩者的數目就會不一樣,進而出現匯總表第6欄的差額.計算公式為:免抵退出口貨物勞務計稅金額(與增值稅納稅申報表差)=本年度正式申報退稅業務的銷售額-本年度增值稅銷售額.你可以根據公式自己推算一下,自己的報表出現差額是否是因為這個原因導致的,如果是因為此類原因出現的匯總表第6欄差額是可以忽略的,正常進行退稅的申報與審核即可.

年報所得稅應退怎么處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的,

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的,

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

二、如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大于匯算清繳計算的應交企業所得稅的部分的:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

免抵退匯總表和增值稅申報表差額很大怎么辦?根據我們上面文章中的介紹,大家可以了解到企業在申報出口退稅的時候,如果屬于生產性企業,可以適用免抵退稅政策,而外貿型企業適用的是免退稅政策,至于免抵退匯總表和增值稅申報表差額的分析,請看上文.