稅務局代開專票繳納的增值稅賬務處理

(1)小規模納稅人到稅局代開增值稅專用法票的賬務處理方式

借:應收賬款--某公司

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

(2)繳納增值稅的賬務處理方式

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

(3)繳納附加稅的賬務處理方式

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

貸:應交稅費--應交地方教育費附加

貸:應交稅費--應交教育費附加

借:應交稅費--應交城市維護建設稅

借:應交稅費--應交地方教育費附加

借:應交稅費--應交教育費附加

貸:銀行存款

稅務局代開增值稅專票怎么沖紅?

應區分以下兩種情況進行操作

1、如果購買方還未認證發票,那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理:

(1)發票所有聯次原件.

(2)開具紅字增值稅專用發票申請單.

(3)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表,用于開具紅字發票)(該項為可選項,為提高前臺代開效率,納稅人可在網上預錄入發票信息).

2、如果購買方已認證發票,那么銷售方需要提供以下資料到稅務局辦理:

(1)《開具紅字增值稅專用發票信息表》.

(2)《代開發票網上申請表》一份(跟原錯票一樣的申請表,用于開具紅字發票)(該項為可選項,為提高前臺代開效率,納稅人可在網上預錄入發票信息).

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