甲公司2×20年會計核算與稅法計量存在如下差異：（1）因存貨減值計提存貨跌價準備300萬元；（2）因產品質量保證計提預計負債200萬元；（3）因自行研發無形資產發生研究費用1000萬元，稅法規定可以按照175%的比例進行加計扣除。甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，假定未來存在足夠的應納稅所得額抵減可抵扣暫時性差異。甲公司2×20年應確認遞延所得稅資產的金額是（）。A.125萬元B.375萬元C.312.5萬元D.75萬元

（三）甲公司為企業所得稅居民納稅企業，適用企業所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現賬面利潤總額1000萬元，因2018年發生的未彌補虧損額為200萬元。經公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經公司稅務會計人員整理涉稅業務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業務招待費實際發生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調整事項。要求：經據以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

（三）甲公司為企業所得稅居民納稅企業，適用企業所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現賬面利潤總額1000萬元，因2018年發生的未彌補虧損額為200萬元。經公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經公司稅務會計人員整理涉稅業務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業務招待費實際發生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調整事項。要求：經據以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關業務資料如下：（1）年初未分配利潤為0。全年實現營業利潤127萬元，取得營業外收入20萬元，發生營業外支出4萬元。（2）經查，按稅法規定需調整的納稅事項有：職工福利費開支超過準予扣除標準的金額為1.2萬元，工會經費超過準予扣除標準的金額為0.8萬元；營業外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實現的國債利息收入；其他應調減的應納稅所得額為8萬元。要求：1.計算甲公司2019年實現的利潤總額。2.計算甲公司本年納稅調整增加總額及本年納稅調整減少總額。（2.5分）3.計算甲公司應納稅所得額。4.計算甲公司應納稅所得額并編制會計分錄。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關業務資料如下：（1）年初未分配利潤為0。全年實現營業利潤127萬元，取得營業外收入20萬元，發生營業外支出4萬元。（2）經查，按稅法規定需調整的納稅事項有：職工福利費開支超過準予扣除標準的金額為1.2萬元，工會經費超過準予扣除標準的金額為0.8萬元；營業外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實現的國債利息收入；其他應調減的應納稅所得額為8萬元。要求：1.計算甲公司2019年實現的利潤總額。2.計算甲公司本年納稅調整增加總額及本年納稅調整減少總額。（2.5分）3.計算甲公司應納稅所得額。4.計算甲公司應納稅所得額并編制會計分錄。