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(三)甲公司為企業所得稅居民納稅企業,適用企業所得稅稅率為25%,法定盈余公積提取比例10%,任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現賬面利潤總額1000萬元,因2018年發生的未彌補虧損額為200萬元。經公司股東會研究,分配投資利潤200萬元。經公司稅務會計人員整理涉稅業務,匯總形成以下納稅差異:1.全年業務招待費實際發生額80萬元,可在稅前扣除金額48萬元;2全年廣告費發生額100萬元,可在稅前扣除60萬元;3.其他收益30萬元為政府補助收入;4.各項可抵扣暫時性差異300萬元;5.各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外,無其他納稅調整事項。要求:經據以上資料,完成:1計算稅前彌補虧損金額:2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額;3.計算應納稅所得額;4.計算遞延所得稅資產金額;5計算遞延所得稅負債金額;6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用,凈利潤8計算企業完成利潤分配后的未分配利潤額;9編制有關會計分錄

2022-12-20 16:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-20 16:46

同學你好 乙公司分得甲公司的分紅還原成含稅的應納稅所得額=90/(1-20%)=112.5萬? 乙公司境外已交稅?112.5*20%=22.5?萬 甲公司對于乙公司的分紅的抵免限額為=112.5*25%=28.125萬 因乙公司境外實際納稅<抵免限額???故按境外實際納稅22.5萬在合計應納稅中扣除 甲公司在國內應納稅(1000%2B112.5)*25%-22.5=256.25萬

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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