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演示賬套

#提問#請問老師物業小區小規模以前年度季度都不超30萬基本沒交增值稅，也基本不開票，今年多一小區，這物業收入一年有180萬，先安預收入賬，那是接下來兩季度還按未超30萬報，第4季度再按超的報，是不是以前3個季度都得按超的交呢？謝謝

2024-07-05 17:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-07-05 17:27

這種情況下，不需要以前三個季度都按超的交增值稅。小規模納稅人的增值稅納稅期限可以選擇按月或者按季。如果是按季納稅，那么以一個季度為納稅期，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。在你描述的情況中，雖然該物業全年收入有180萬，但需要看每個季度的具體銷售額。如果前兩個季度的銷售額均未超過30萬，那么這兩個季度可以免征增值稅；而第三個季度需要將今年所有的銷售額累計計算，如果累計銷售額超過了30萬，則第三個季度需要全額繳納增值稅；第四個季度再按照實際銷售額計算繳納增值稅。上述回答是基于一般情況下小規模納稅人增值稅的政策規定。具體的納稅申報和計算還需遵循當地稅務部門的要求和相關法規。同時，確保準確記錄和申報所有的收入，并保留相關的財務憑證以備稅務檢查。根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第19號）：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。本公告執行至2027年12月31日。另外，《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定：增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。