紅星公司是一生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) A、B 兩種產(chǎn)品。增值稅稅率 13%， 企業(yè)所得稅稅率 25%。收回晨光公司前欠購(gòu)貨款36000元存入銀行借：銀行存款 36000貸：應(yīng)收賬款--晨光公司 360002、1日，以存款從宏達(dá)公司購(gòu)入甲材料60噸，單價(jià)1190元，計(jì)71400元，增值稅12138元，支付運(yùn)雜費(fèi)300（不考慮增值稅），材料已驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料 --甲材料 71400+300=71700應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12138貸：銀行存款 838383、4日，從東林公司購(gòu)入乙材料20噸，單價(jià)900元，計(jì)18000元，增值稅3060元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付借：原材料--乙材料 18000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060貸：應(yīng)付賬款--東林公司 838384、4日，銀行存款購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20000元，增值稅3400元，運(yùn)輸費(fèi)1000元，該設(shè)備已投入使用借：固定資產(chǎn) 20000+1000=21000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：銀行存款 244005、6日，以銀行存款支付辦公費(fèi)3200元，其中生產(chǎn)車間2000元，管理部門1200元借：制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1200貸：銀行存款 32006、6日，從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)工資和零星開支借：庫(kù)存現(xiàn)金 100000貸：銀行存款 1000007、6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資99000借：應(yīng)付職工薪酬 99000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 990008、6日，采購(gòu)員張明報(bào)銷差旅費(fèi)1800元（出差前未向公司借款），以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用 1800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 18009、8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行借：銀行存款 160000貸：實(shí)收成本 16000010、8日，財(cái)務(wù)部職工李軍報(bào)銷差旅費(fèi)1720元（出差前向公司借款1600元，參見其他應(yīng)收款明細(xì)期初余額），以現(xiàn)金支付120元借：管理費(fèi)用 1720貸：其他應(yīng)收款--李軍 1600庫(kù)存現(xiàn)金 12011、9日，以銀行存款上交11月份應(yīng)交的城建稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅2800--應(yīng)交教育費(fèi)附加1200貸：銀行存款 400012、16日，銷售B產(chǎn)品25噸，單價(jià)3000元，計(jì)75000元，增值稅12750元，貨款已存入銀行借：銀行存款 87750貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12750主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7500013、18日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元借：銀行存款 100000貸：應(yīng)收賬款 10000014、18日，想晨光公司銷售A產(chǎn)品50噸，單加3200元，計(jì)160000元，增值稅27200元，貨款尚未收回借：應(yīng)收賬款--晨光公司 187200貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16000015、22日，以銀行存款支付宣傳廣告費(fèi)10000元。借：管理費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000016、22日，以銀行存款支付水電費(fèi)3800元（其中生產(chǎn)車間3200元，管理部門600元），增值稅646元借：制造費(fèi)用 3200管理費(fèi)用 600應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）646貸：銀行存款 444617、24日，以現(xiàn)金支付明年書報(bào)費(fèi)1200元借：預(yù)付賬款 1200貸：銀行存款 120018、24日，以銀行存款向希望工程捐贈(zèng)5000元借：營(yíng)業(yè)外支出 5000貸：銀行存款 500019、30日，A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料75噸，單價(jià)1200。B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料60噸，單價(jià)800元。車間一般耗用甲材料2噸，管理部門耗用甲材料3噸借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 75*1200=90000--B產(chǎn)品 60*800=48000制造費(fèi)用 2*1200=2400管理費(fèi)用 3*1200=3600貸：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000--乙材料 4800020、30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資99000元，其中A產(chǎn)品工人工資50000元，B產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，企業(yè)管理人員工資15000元借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000--B產(chǎn)品 30000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付職工薪酬 9900021、31日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000*14%=7000--B產(chǎn)品 30000*14%=4200制造費(fèi)用 4000*14%==560管理費(fèi)用 15000*14%=2100貸：應(yīng)付職工薪酬 99000*14%=1386022、31日，計(jì)提本月的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10000元，其中生產(chǎn)車間8000元，管理部門2000元。借：制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 2000貸：累計(jì)折舊 1000023、31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的書報(bào)費(fèi)120元。借：管理費(fèi)用 120貸：預(yù)付賬款 12024、31日，計(jì)算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息1000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付利息 100025、31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用本月制造費(fèi)用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600--B產(chǎn)品 20160*【30000/（50000+30000）】=756026、31日，A產(chǎn)品80噸全部完工（無月末在產(chǎn)品），B產(chǎn)品完工55噸（單位成本為1550元），結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品 90000+50000+7000+12600=159600--B產(chǎn)品 55*1550=85250貸：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 159600--B產(chǎn)品 8525027、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品單位成本為2000元，B單位成本1600元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000貸：庫(kù)存商品--A產(chǎn)品 50*2000=100000--B產(chǎn)品 25*1600=4000028、31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市建設(shè)稅1610元，教育費(fèi)附加690元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2300貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)稅1610--應(yīng)交教育費(fèi)附加69029、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類各帳戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75000+160000=235000貸：本年利潤(rùn) 23500030、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用類各帳戶借：本年利潤(rùn) 44140貸：管理費(fèi)用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000營(yíng)業(yè)外支出 500031、31日，按本年利潤(rùn)總額的33%計(jì)算所得稅（假設(shè)：利潤(rùn)總額=納稅所得）借：所得稅費(fèi)用 （235000-44140）*33%=62983.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 62983.832、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn) 62983.8貸：所得稅費(fèi)用 62983.833、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）借：本年利潤(rùn) 235000-44140-62983.8=127876.2貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 127876.234、31日，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定公積金，5%計(jì)提公益金借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81貸：盈余公積--法定盈余公積 12787.62--公益金 6393.8135、31日，企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)8000元借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付利潤(rùn) 8000貸：應(yīng)付利潤(rùn) 800036、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 27181.43貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81--應(yīng)付利潤(rùn) 8000

6月份進(jìn)的原材料，借：原材料，貸：銀行存款 結(jié)果沒有出來成品，都成費(fèi)料了，借：管理費(fèi)用，貸：原材料，月末結(jié)轉(zhuǎn)了 7月份，把廢料買了5000元，借：銀行存款5000，貸：營(yíng)業(yè)外收入5000，這么做賬務(wù)處理對(duì)嗎老師

小規(guī)模納稅人，1月原材料實(shí)際入庫(kù)80萬沒發(fā)票，貨款也沒給，借：原材料-暫估80萬 貸：應(yīng)付80萬 如果2月給了對(duì)方20萬，對(duì)方開了20萬的票，生產(chǎn)用了50萬原料 借：應(yīng)付20萬 借：制造費(fèi)用-直接材料50萬 貸：銀行20萬 貸：原材料-暫估50萬 這樣做分錄對(duì)嗎 貸：銀行20萬

老師問一下賣存貨的錢比賬面存貨金額多，多出來的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入對(duì)不？不用提稅？分錄是借：銀行，貸：原材料，貸：營(yíng)業(yè)外收入？

公司收到一筆營(yíng)業(yè)外收入50元，銀行自動(dòng)扣了5塊錢手續(xù)費(fèi)，實(shí)際到賬45元。 做賬是做借銀行存款45元，貸營(yíng)業(yè)外收入45元。 還是做借銀行存款45元，借營(yíng)業(yè)外支出5元，貸營(yíng)業(yè)外收入50元。 還是借銀行存款45元，借財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)5元，貸營(yíng)業(yè)外收入50元。