1.1日，購入原材料-批，價款180000元，貨款用銀行存款支付，原材料已驗收入庫。2.3日，用現(xiàn)金支付職工工資30000元。3.4日，收到宏達公司投入的貨幣資金200000元，存入銀行。4.6日，從悅達公司購入A、B兩種材料，增值稅專用發(fā)票上注明A材料的價款20000元，增值稅進項稅額3400元，B材料的價款30000元，增值稅進項稅額5100元，材料尚未運到，款項已用銀行存款支付。5.9日，用現(xiàn)金購買辦公用品，其中，生產(chǎn)車間用300元，管理部門用5006.10日，支付當月的短期借款利息1500元，款項己劃轉。7.13日，銷售給慶華公司A產(chǎn)品1000件，單價為50元，增值稅銷項稅額為8500元，款項收到，存入銀行。8.15日，收到藍天公司前欠貨款163800元，存入銀行。9.17日，銷售不需用甲材料一批，價款為4000元，增值稅銷項稅額為680元，價款收到，存入銀行。10.20日，公司用銀行存款支付違約罰款20000元。11.22日，用銀行存款支付業(yè)務招待費1000元。12.24日，采購員李超出差，預借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付。

甲公司為一般納稅人，10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務（1）3日，從新興工廠購入A材料5噸，每噸1200元；購入B材料10噸，每噸900元，增值稅率13%，材料尚未驗收入庫，款項已由銀行存款支付。（2）4日，用銀行存款支付A、B兩種材料運雜費900元。其中A材料負擔300元，B材料負擔600元。（3）5日，從新興工廠購入的A、B兩種材料已驗收入庫。（4）7日，從興華工廠購入C材料5噸，每噸1000元，增值稅率13%。興華工廠代墊其他雜費300元，。材料尚未達到，貸款尚未支付。（5）5日，從新星公司購入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料貨款為10000元，增值稅1300元，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付貨款，材料已驗收入庫。（6）8日，從廣發(fā)公司購入甲材料1000千克、乙材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的甲材料貨款30000元，增值稅3900元；乙材料貨款50000元，增值稅6500元；供貨方代墊運雜費3000元；全部款項已通過銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。（7）30日，以銀行存款償付所欠興華公司貨款，票據(jù)到期支付新星公司票款。（8）30日，從東方公司

一般納稅人（1）3日，從新興工廠購入A材料5噸，每噸1200元；購入B材料10噸，每噸900元，增值稅率13%，材料尚未驗收入庫，款項已由銀行存款支付（2）4日，用銀行存款支付A、B兩種材料運雜費900元。其中A材料負擔300元，B材料負擔600元（3）5日，從新興工廠購入的A、B兩種材料已驗收入庫（4）7日，從興華工廠購入C材料5噸，每噸1000元，增值稅率13%。興華工廠代墊其他雜費300元，。材料尚未達到，貸款尚未支付（5）5日，從新星公司購入甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料貨款為10000元，增值稅1300元，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付貨款，材料已驗收入庫（6）8日，從廣發(fā)公司購入甲材料1000千克、乙材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的甲材料貨款30000元，增值稅3900元；乙材料貨款50000元，增值稅6500元；供貨方代墊運雜費3000元；全部款項已通過銀行存款支付，材料尚未驗收入庫（7）30日，以銀行存款償付所欠興華公司貨款，票據(jù)到期支付新星公司票款（8）30日，從東方公司購入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)買價100000元，增值稅

1)從宏達公司購入A材料1000千克，單價50元，購入B材料2000千克，單價20元，增值稅稅率13%，貨款尚未支付，A、B材料已驗收入庫。(2)用銀行存款支付上月欠維達公司貨稅款38000元。(3)從維達公司購入A材料3500千克，單價50元，購入B材料4500千克，單價20元，增值稅稅率13%，企業(yè)用銀行存款支付貨稅款，A、B材料未入庫。(4)用現(xiàn)金支付從維達公司購入A、B材料運費3200元(按材料的重量分配)。(5)從維達公司購入的A、B材料已驗收入庫，結轉實際采購成本。(6)購入需安裝設備臺，價款158000元，增值稅額20540元，用銀行存款支付價稅款。另用現(xiàn)金支付運費600元，用銀行存款支付安裝費6800元。該設備安裝完工，交付生產(chǎn)車間使用。(7)從宏達公司購入B材料2800千克，單價20元，增值稅稅率13%，企業(yè)用銀行存款支付30000元，其余貨稅款暫欠，B材料已驗收入庫。(8)從維達公司購入A材料3800千克，單價50元，增值稅稅率13%，企業(yè)用銀行存款支付，A材料未入庫。編制會計分錄

紅星公司是一生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)經(jīng)營 A、B 兩種產(chǎn)品。增值稅稅率 13%， 企業(yè)所得稅稅率 25%。收回晨光公司前欠購貨款36000元存入銀行借：銀行存款 36000貸：應收賬款--晨光公司 360002、1日，以存款從宏達公司購入甲材料60噸，單價1190元，計71400元，增值稅12138元，支付運雜費300（不考慮增值稅），材料已驗收入庫借：原材料 --甲材料 71400+300=71700應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 12138貸：銀行存款 838383、4日，從東林公司購入乙材料20噸，單價900元，計18000元，增值稅3060元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付借：原材料--乙材料 18000應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 3060貸：應付賬款--東林公司 838384、4日，銀行存款購買設備一臺，價款20000元，增值稅3400元，運輸費1000元，該設備已投入使用借：固定資產(chǎn) 20000+1000=21000應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 3400貸：銀行存款 244005、6日，以銀行存款支付辦公費3200元，其中生產(chǎn)車間2000元，管理部門1200元借：制造費用 2000管理費用 1200貸：銀行存款 32006、6日，從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)工資和零星開支借：庫存現(xiàn)金 100000貸：銀行存款 1000007、6日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資99000借：應付職工薪酬 99000貸：庫存現(xiàn)金 990008、6日，采購員張明報銷差旅費1800元（出差前未向公司借款），以現(xiàn)金支付。借：管理費用 1800貸：庫存現(xiàn)金 18009、8日，收到投資者追加投資160000元，已存入銀行借：銀行存款 160000貸：實收成本 16000010、8日，財務部職工李軍報銷差旅費1720元（出差前向公司借款1600元，參見其他應收款明細期初余額），以現(xiàn)金支付120元借：管理費用 1720貸：其他應收款--李軍 1600庫存現(xiàn)金 12011、9日，以銀行存款上交11月份應交的城建稅2800元，教育費附加1200元。借：應交稅費--應交城建稅2800--應交教育費附加1200貸：銀行存款 400012、16日，銷售B產(chǎn)品25噸，單價3000元，計75000元，增值稅12750元，貨款已存入銀行借：銀行存款 87750貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）12750主營業(yè)務收入 7500013、18日，接到銀行通知，收回紅葉公司貨款100000元借：銀行存款 100000貸：應收賬款 10000014、18日，想晨光公司銷售A產(chǎn)品50噸，單加3200元，計160000元，增值稅27200元，貨款尚未收回借：應收賬款--晨光公司 187200貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）27200主營業(yè)務收入 16000015、22日，以銀行存款支付宣傳廣告費10000元。借：管理費用 10000貸：銀行存款 1000016、22日，以銀行存款支付水電費3800元（其中生產(chǎn)車間3200元，管理部門600元），增值稅646元借：制造費用 3200管理費用 600應交稅費--應交增值稅（進項稅額）646貸：銀行存款 444617、24日，以現(xiàn)金支付明年書報費1200元借：預付賬款 1200貸：銀行存款 120018、24日，以銀行存款向希望工程捐贈5000元借：營業(yè)外支出 5000貸：銀行存款 500019、30日，A產(chǎn)品領用甲材料75噸，單價1200。B產(chǎn)品領用乙材料60噸，單價800元。車間一般耗用甲材料2噸，管理部門耗用甲材料3噸借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 75*1200=90000--B產(chǎn)品 60*800=48000制造費用 2*1200=2400管理費用 3*1200=3600貸：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000--乙材料 4800020、30日，結轉本月應付職工工資99000元，其中A產(chǎn)品工人工資50000元，B產(chǎn)品工人工資30000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，企業(yè)管理人員工資15000元借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000--B產(chǎn)品 30000制造費用 4000管理費用 15000貸：應付職工薪酬 9900021、31日，按工資總額的14%計提職工福利費借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 50000*14%=7000--B產(chǎn)品 30000*14%=4200制造費用 4000*14%==560管理費用 15000*14%=2100貸：應付職工薪酬 99000*14%=1386022、31日，計提本月的固定資產(chǎn)折舊費10000元，其中生產(chǎn)車間8000元，管理部門2000元。借：制造費用 8000管理費用 2000貸：累計折舊 1000023、31日，攤銷本月應負擔的書報費120元。借：管理費用 120貸：預付賬款 12024、31日，計算本月應負擔的借款利息1000元借：財務費用 1000貸：應付利息 100025、31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結轉本月制造費用本月制造費用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600--B產(chǎn)品 20160*【30000/（50000+30000）】=756026、31日，A產(chǎn)品80噸全部完工（無月末在產(chǎn)品），B產(chǎn)品完工55噸（單位成本為1550元），結轉本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本借：庫存商品--A產(chǎn)品 90000+50000+7000+12600=159600--B產(chǎn)品 55*1550=85250貸：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 159600--B產(chǎn)品 8525027、31日，結轉本月已售產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品單位成本為2000元，B單位成本1600元）借：主營業(yè)務成本140000貸：庫存商品--A產(chǎn)品 50*2000=100000--B產(chǎn)品 25*1600=4000028、31日，計算本月應交城市建設稅1610元，教育費附加690元借：營業(yè)稅金及附加 2300貸：應交稅費--應交城市建設稅1610--應交教育費附加69029、31日，結轉本月收入類各帳戶借：主營業(yè)務收入 75000+160000=235000貸：本年利潤 23500030、31日，結轉本月費用類各帳戶借：本年利潤 44140貸：管理費用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140財務費用 1000營業(yè)外支出 500031、31日，按本年利潤總額的33%計算所得稅（假設：利潤總額=納稅所得）借：所得稅費用 （235000-44140）*33%=62983.8貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅 62983.832、31日，結轉本年所得稅費用借：本年利潤 62983.8貸：所得稅費用 62983.833、31日，結轉本年稅后利潤（凈利潤）借：本年利潤 235000-44140-62983.8=127876.2貸：利潤分配--未分配利潤 127876.234、31日，按稅后利潤的10%計提法定公積金，5%計提公益金借：利潤分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81貸：盈余公積--法定盈余公積 12787.62--公益金 6393.8135、31日，企業(yè)決定向投資者分配利潤8000元借：利潤分配--應付利潤 8000貸：應付利潤 800036、31日，結轉已分配利潤借：利潤分配-未分配利潤 27181.43貸：利潤分配--提取法定盈余公積 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81--應付利潤 8000