你好，老師。當期（1—3月）是新成立的小規模生產企業，所付出去的貨款，水電費，租金都沒讓對方開票，都是掛預付賬款科目，本月（4月）已經升級辦理一般納稅人了。收到了部分還是小規模的時候已付出去的發票，如果入本期數據能做進項抵扣嗎？如果入本期數據，本期成本增加也不符合全責發生制有什么影響？。
本期是可以抵扣的，企業所得稅稅前扣除主要是看整年的
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單項選擇題1.不屬于所有者權益的項目是（）A.法定盈余公積B.資本溢價C.債權人權益D.未分配利潤2.資本溢價是指（）A.投資人繳付的出資額大于注冊資本的差額B.企業發生的財產溢余C.投資人的注冊資本大于繳付的出資額D.企業接受的捐贈3.屬于短期借款的是（）。A.固定資產投資借款B.更新改造借款C.科研開發借款D.生產經營周轉借款4.屬于生產經營期間發生的長期借款利息費用，應記人（)科目。A.長期待攤費用B.在建工程C.財務費用D.銷售費用5.購入機器設備所支付的增值稅，應（）。A.記作進項稅額予以抵扣B.計入所購固定資產成本C.記作已交稅金予以抵扣D.計入企業經營成本6.不計提折舊的固定資產是（）。A.閑置的房屋B.融資租入的設備C.臨時出租的設備D.已提足折舊仍繼續使用的設備7固定資產清理結束后，應將凈損失轉入（）科目。A.管理費用B.制造費用C.營業外支出D.營業外收入8.在外購材料業務中，（）情況產生了在途材料。A.貨款付清，同時收料B.付款在前，收料在后C.收料在前，付款在后D.根據合同規定，預付貨款9.銀行匯票的付款期為自出票日起（）。A.半年B.一年C.三個月D.一個月
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2.甲空調生產企業為增值稅一般納稅人，本年7月發生的生產經營業務如下: (1)采用分期收款方式銷售空調，合同規定的不含稅銷售額共計600萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于下月10日全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款150萬元。 (2)將成本為1 5萬元的自產特制空調用于本企業職工宿舍,該批特制空調沒有同類產品價格。 (3)當月銷售空調，收取價稅合計金額500萬元，另收取包裝費100萬元，開具增值稅普通發票。 (4)購進生產用原材料及水、電等取得的增值稅專用發票上注明增值稅共計12萬元。 (5)購進一-批小電器 ,作為獎勵發給了職工，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為0.2萬元。 (6)購進生產檢查設備，取得增值稅專用發票,注明價款30萬元、增值稅3.9萬元。(7)購進-輛小汽車自用，取得增值稅專用發票，注明價款25萬元、增值稅3.25萬 元 已知:成本利潤率10%，本月取得的人不過票據均在本月通過認證并在本月抵扣。要求: (1)計算該企業本月的銷項稅額。 (2)計算該企業本月準予抵扣的進項稅額。 (3)計算該企業本月應納的增值稅。
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2.甲空調生產企業為增值稅一般納稅人，本年7月發生的生產經營業務如下:(1)采用分期收款方式銷售空調，合同規定的不含稅銷售額共計600萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于下月10日全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際支付不含稅貨款150萬元。(2)將成本為15萬元的自產特制空調用于本企業職工宿舍，該批特制空調沒有同類產品價格。(3)當月銷售空調，收取價稅合計金額500萬元，另收取包裝費100萬元，開具增值稅普通發票。(4)購進生產用原材料及水、電等取得的增值稅專用發票上注明增值稅共計12萬元。(5)購進一批小電器，作為獎勵發給了職工，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為0.2萬元。(6)購進生產檢查設備，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅3.9萬元。(7)購進一輛小汽車自用，取得增值稅專用發票，注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知:成本利潤率為10%，本月取得的合法票據均符合抵扣規定。要求:(1)計算該企業本月的銷項稅額。(2)計算該企業本月準予抵扣的進項稅額。(3)計算該企業本月應納的增值稅。
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1．某生產性企業為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13％，2019年5月經營業務如下①銷售貨物一批，開出的增值稅專用發票上注明銷售額100萬元，另收取包裝費和售后服務費5萬元。貨物已經發出購買方支付了50％的貨款其余款項約定在兩個月后支付②銷售給某商場（小規模納稅人）貨物一批，開出普通發票注明價款13.56萬元③將自行開發生產的一批新產品用于廣告樣品，該產品無市場同類價格。已知其生產成本為10萬元④購進批生產用原材料，已支付貨款，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為7.8萬元⑤購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明價款為18萬元，稅款為2.34萬⑥從小規模納稅人處購買辦公用品等1萬元，取得普通發票⑦購進生產經營用固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的價款為33萬元，增值稅4.29萬元⑧將企業閑置的廠房（2010年6月購入）出租，當月取得的租金收入為1萬元，該企業選擇簡易辦法征稅已知本月取得的票據符合稅法的規定并在當月申報抵扣題目：計算該企業當期的銷項稅額,可抵扣的增值稅進項稅額,應納增值稅稅額，企業銷售貨物并出租閑置廠房屬于什么行為應如何納稅
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2019年8月，某空調生產企業（一般計稅方法納稅人）的生產 經營業務如下◇ (1）采用分期收款方式銷售空調，合同規定的不含稅銷售額共計400萬元，本月應收回60％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付含稅貨款 150萬元。 (2）將成本為10萬元的自產空調用于該企業職工宿舍。（無同類商品市場價格信息）(3）當月銷售空調：收取價稅合計金額540萬元，另收取包裝費160萬元，并開具普通發票。 (4）購進生產用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅共計7.8萬元。 (5）購進一批小電器，而后作為獎勵發給了職工，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為0.15萬元。 (6）購進生產檢查設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元、增值稅為3.9萬元。 (7）購進一輛小汽車自用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元。 已知成本利潤率為10% 根據上述資料，試計算下列問題，而且均需計算出合計數。 (1）寫出每條信息下，該企業所涉及的稅款(2)計算該企業本月的銷項稅額 (3）該企業本月準予抵扣的進項稅額 (4）該企業本月應繳納的增值稅 (5）填寫增值稅附加稅費申報表（主表） 并填制《增值稅及附加稅費申報表》
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那我上期還屬于小規模的時候要暫估入這些水電租金的成本嗎？還是說直接入到當期來也可以？
成本費用入賬按權責發生制，發票開過來再對稅額進行調整就可以
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就是沒收到發票的時候，水電租金要暫估入賬嗎？還是全部入收到發票的當期也可以？
金額不大入當期也是可以的
就是十幾萬哦
那金額還是比較大，還是入當期好一點
就是水電租金沒入當期導致上期報季度企業所得稅成本報少了，那要暫估成本了修改嗎？還是這期成本按兩期的去入？
這個最好是改了，今天正好在征期內，可以去電子稅務局自己修改的
那沒收到發票的租金水電費怎么做分錄？收到發票了又怎么做分錄？
借:管理費用 貸:銀行存款 收到發票時:借:進項稅額 貸：管理費用
也可以把上月紅沖，重新在做分錄
那意思要把租金水電費的成本調回上期哦，所得稅申報了直接修改就行了嗎？還要重新申報嗎？
沒收到發票也可以直接入管理費用？
只要是與你經營有關的實際支出是可以入賬的
可是以后收到發票分錄怎么做哦，你上面寫的好像都不對呢？
1，若收到專票，補做確認進項稅額，沖減原費用，普票就放到原先做的憑證后面 2.把上期紅沖，重做
收到專票就沖紅重新做分錄，收到普票就直接粘到原先做的憑證上面就行了是這樣嗎？
你好，是的，完全正確
好的，謝謝老師???????
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