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演示賬套

2019年8月，某空調生產企業（一般計稅方法納稅人）的生產經營業務如下◇ (1）采用分期收款方式銷售空調，合同規定的不含稅銷售額共計400萬元，本月應收回60％的貨款，其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張，實際支付含稅貨款 150萬元。 (2）將成本為10萬元的自產空調用于該企業職工宿舍。（無同類商品市場價格信息）(3）當月銷售空調：收取價稅合計金額540萬元，另收取包裝費160萬元，并開具普通發票。 (4）購進生產用原材料及水、電等，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅共計7.8萬元。 (5）購進一批小電器，而后作為獎勵發給了職工，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為0.15萬元。 (6）購進生產檢查設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為30萬元、增值稅為3.9萬元。 (7）購進一輛小汽車自用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元、增值稅為2.6萬元。已知成本利潤率為10% 根據上述資料，試計算下列問題，而且均需計算出合計數。 (1）寫出每條信息下，該企業所涉及的稅款(2)計算該企業本月的銷項稅額 (3）該企業本月準予抵扣的進項稅額 (4）該企業本月應繳納的

2022-03-26 21:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-26 21:35

業務1銷項稅額的計算400*0.6*0.13=31.2

齊紅老師解答 2022-03-26 21:35

業務2銷項稅額的計算是10*1.1*0.13=1.43

齊紅老師解答 2022-03-26 21:37

業務3銷項稅額的計算是700/1.13*0.13=80.53

齊紅老師解答 2022-03-26 21:37

業務4可以抵扣進項稅額7.8

齊紅老師解答 2022-03-26 21:37

業務5福利費扣除不可以抵扣進項

齊紅老師解答 2022-03-26 21:38

業務6可以抵扣進項稅額3.9

齊紅老師解答 2022-03-26 21:38

業務7可以抵扣進項2.6

齊紅老師解答 2022-03-26 21:38

(2)計算該企業本月的銷項稅額 31.2+1.43+80.53=113.16

齊紅老師解答 2022-03-26 21:39

3）該企業本月準予抵扣的進項稅額 7.8+3.9+2.6=14.3

齊紅老師解答 2022-03-26 21:39

(4）該企業本月應繳納的增值稅 113.16-14.30=98.86

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