四、業(yè)務(wù)題1.某增值稅一般納稅人以管材制造為主業(yè)，某年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)一批原料（已入庫(kù)）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬(wàn)元、稅款13萬(wàn)元；貨款已通過(guò)銀行存款支付。(2)上月購(gòu)進(jìn)的一批貨物因質(zhì)量問(wèn)題本月全部退貨，取得紅字專用發(fā)票并收到價(jià)稅合計(jì)的退貨款48萬(wàn)元。(3)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收取加工費(fèi)（不含稅）20萬(wàn)元并收回代委托方繳納的消費(fèi)稅2萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，增值稅專用發(fā)票上注明貨款300萬(wàn)元，并隨同收取包裝物租金5萬(wàn)元和押金8萬(wàn)元（押金期限為6個(gè)月）。款項(xiàng)已存入銀行。(5)外購(gòu)原材料（貨已入庫(kù)，款項(xiàng)已存入銀行）,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.17萬(wàn)元；委托某企業(yè)制作一批禮品，取得增值稅專用發(fā)票注明制作費(fèi)3萬(wàn)元，在當(dāng)月銷(xiāo)售貨物時(shí)以贈(zèng)送方式送出60%。(6)從某汽配零售店處購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。(相關(guān)增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并按規(guī)定期限申請(qǐng)抵扣）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為7.8萬(wàn)元。(2）購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸;另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(5）月未盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為7.8萬(wàn)元。(2）購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸;另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(5）月未盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅稅額為7.8萬(wàn)元。(2）購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。（3）采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸;另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(5）月未盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關(guān)票據(jù)在4月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額，

1.北京市愛(ài)國(guó)機(jī)械制造有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復(fù)印機(jī)和速印機(jī)的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷(xiāo)售。2022年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向誠(chéng)信商場(chǎng)銷(xiāo)售復(fù)印機(jī)100臺(tái)，單價(jià)2000元(不含稅，適用稅率13%，由于誠(chéng)信商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，給予10%的商業(yè)折扣，折扣額和銷(xiāo)售額在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(2)銷(xiāo)售給某小規(guī)模納稅人一臺(tái)復(fù)印機(jī)，開(kāi)具普通發(fā)票，標(biāo)明售價(jià)3390元，適用稅率13%，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(3)銷(xiāo)售200臺(tái)復(fù)印機(jī)給北京敬業(yè)百貨公司，價(jià)稅款合計(jì)169500元，同時(shí)由公司提供運(yùn)輸服務(wù)，送貨上門(mén)，運(yùn)輸費(fèi)為565元，適用稅率13%，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(4)逾期沒(méi)收包裝物押金6780元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。(5)購(gòu)進(jìn)原材料硅膠板2000件，單價(jià)40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付。(6)倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運(yùn)輸費(fèi)成本500元，購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。