7、某鞭炮焰火制造廠系增值稅-般納稅人，增值稅和消費稅納稅期限均為1個月。2019年5月份該廠有關業務資料如下: (1) 購進生產用原材料1批并取得增值稅專用發票，發票中注明的價款、增值稅款分別為70萬元、11.9萬元; 支付運費3萬元，取得貨物運輸業增值稅專用發票，發票上注明的增值稅額0.33萬元。材料已驗收入庫，貨款已轉賬付訖。 (2 )將訂做的包裝物運回企業并取得增值稅專用發票,發票中注明的價款、稅款分別為20萬元、3.4萬元;貨款已轉賬付訖;包裝物已驗收入庫并全部投入使用。 (3)購進載貨汽車2輛，取得機動車銷售統發票上注明的價款、增值稅款分別為20萬元、3.4萬元。 . (4)購進辦公用品1批并取得增值稅普通發票,支付金額0.5萬元。 (5)支付水費，取得自來水公司開具的增值稅專用發票,發票中注明的價款、稅款分別為6萬元、0.18萬元;支付電費，取得供電部門開具的增值稅專用發票，發票中注明的價款、稅款分別為10萬元、1.7萬元;上述水、電均為生產、經營管理耗用。(6) 銷售給某公司鞭炮焰火1批，取得銷售額(不含增值稅) 120萬元。 (7) 銷售給某單位鞭炮焰火1

四、業務題1.某增值稅一般納稅人以管材制造為主業，某年9月發生以下業務：(1)外購一批原料（已入庫）,取得的增值稅專用發票上注明貨款100萬元、稅款13萬元；貨款已通過銀行存款支付。(2)上月購進的一批貨物因質量問題本月全部退貨，取得紅字專用發票并收到價稅合計的退貨款48萬元。(3)受托加工一批應稅消費品，收取加工費（不含稅）20萬元并收回代委托方繳納的消費稅2萬元。(4)銷售自產貨物，增值稅專用發票上注明貨款300萬元，并隨同收取包裝物租金5萬元和押金8萬元（押金期限為6個月）。款項已存入銀行。(5)外購原材料（貨已入庫，款項已存入銀行）,取得的增值稅專用發票上注明稅款1.17萬元；委托某企業制作一批禮品，取得增值稅專用發票注明制作費3萬元，在當月銷售貨物時以贈送方式送出60%。(6)從某汽配零售店處購進小汽車零配件一批，并取得當地稅務機關代開具的增值稅專用發票注明價款10萬元，貨已驗收入庫。(相關增值稅專用發票均通過稅務機關認證并按規定期限申請抵扣）要求：根據以上經濟業務編寫會計分錄。

填空題，25分)2.某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月發生以下業務：（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發票注明含稅價款24萬元；（4）銷售2008年2月購進的設備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元；（5）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（6）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得小規模納稅人申請稅務機關代開的增值稅專用發票。（其他相關資料：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣）要求：根據上述資料，按照

3.某食品生產企業為增值稅一般納稅人，從事食品的生產和銷售業務，2019年5一7月份發生以下業務。(1)5月份購進批農產品作為生產用原材料，取得收購憑證上注明價款80萬元:向小規模納稅人銷售自產貨物，開具普通發票上注明價款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進并使用多年的生產設備，開具普通發票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進批原材料，取得增值稅專用發票上注明價款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產貨物，開具增值稅專用發票上注明價款為50萬元;將一批自制新產品全部出售給本企業職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產品的生產成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產品市場價格。(3)7月分購進批原材料，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產貨物，開具增值稅專用發票上注明價款為40萬元，另開具普通發票收取包裝費2萬元:向某百貨公司銷售批自產貨物，開具增值稅專用發票上注明價款為20萬元，支付運輸費用1萬元，取得承運部門開具的增值稅專用票。.上述票據已在當月通過稅務機關的認證。

某食品生產企業為為增值稅一般納稅人。從事食品的生產和銷售業務。2019年5月至7月份發生以下業務。（1）5月份進購一批農產品作為生產用原材料取得收購憑證上注明價款80萬元。讓小規模納稅人銷售自產貨物開具普通發票上注明價款為25萬元，出售一臺2009年1月1日前購進并使用多年的生產設備，開具普通發票取得銷售額6萬元。（2）6月份。購進一批原材料。取得增值稅，發專用發票上注明價款30萬元，稅款3.9萬元向某超市銷售一批資產貨物開具增值稅專用發票上注明價款為50萬元，講一批自制新產品全部出售給本企業職工取得不含銷售。額3.5萬元這批產品的生產成本為4萬元。成本利潤率為10%無同類產品市場價格。（3）7月份購進一批原材料取得增值稅專用發票上注明價款15萬元。稅款1.95萬元。向某商場銷售一批自產貨物。開具增值稅專用發票上注明價款為40萬元。另開具普通發票收取包裝費，2萬元。向某百貨公司銷售一批自產貨物。開具增值稅專用發票上注明價款為20萬元。支付運費輸用1萬元，取得承運部門開具增值稅專用發票。上述票據已在當月通過稅務機關的認證。根據上述資料計算該企業個月應納的增值稅額。