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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人，4月發生以下業務：(1）購進挖掘機一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元。(2）購進一批低值易耗品，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為8萬元。（3）采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元。購銷合同約定，本月應收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。(4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸;另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業務往來的客戶(5）月未盤點時發現月初購進的低值易耗品的1/5,因管理不善而丟失。已知：相關票據在4月通過主管稅務機關認證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。要求：(1）計算該企業當月可以抵扣的增值稅進項稅額；(2）計算該企業當月的增值稅銷項稅額；(3）計算該企業當月應繳納的增值稅稅額，

2022-03-30 15:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-30 15:09

您好進項稅額78000+80000*（1-0.2）=142000 銷項稅額9000*500/3*0.13+700*500*0.13=240500 本月應納增值稅240500-14200=226300

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