31.某手機生產企業是增值稅一般納稅人，2020年9月生產銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下： (1)向某商場銷售1000臺A型手機；同時，向運輸企業(一般納稅人）支付運費，收到的增值稅專用發票注明運費金額為3000元； (2）銷售本企業2015年購進的自用生產設備一臺，取得含增值稅收入113000元； (3)銷售手機發出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金11300元； (4)購進手機零配件取得增值稅專用發票上注明金額120000元、增值稅稅額15600元； (5）從小規模納稅人處購進工具件，支付價稅合計金額92700元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明增值稅稅額2700元； 已知：手機、設備、零配件、工具件適用的增 值稅稅率均為13%，交通運輸服務適用的稅率為9%，納稅人取得的增值稅專用發票均已通過認證并允許在當月抵扣，2020年8月留抵的增值稅稅額為3000元。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 （1)（多選題2分）銷售手機的銷項稅額和支付運費可抵扣進項稅額計算正確的有()。 A.進項稅額=3000×9%=270元

某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2017年10月發生如下業務：⑴購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付運輸費用，取得貨物運輸增值稅專用發票注明的稅額為70元。⑵外購零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款200000元，另支付運輸費用，取得貨物運輸增值稅專用發票注明的稅額為560元。⑶生產領用外購鋼材一批，成本85000元；企業在建工程（辦公樓）領用外購鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。⑷銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費36000元。⑸銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額98280元。⑹提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計70200元。已知：企業取得的增值稅專用發票和貨物運輸發票均在當月通過認證并在當月抵扣。(注:農機不等于農機零部件。農機適用低稅率9%，農機零部件面向生產商而非農民適用一般稅率13%。)

一、某生產企業是增值視一般納稅人,2020年9月生產銷售A型電視機,出廠不含增值銷情況如下稅單價為4800元/臺(1)向某商場銷售500臺A型電視機,由于商場采購量大,給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣在同一張發票的金期欄內分別注明;同時,向運輸企業(一般納稅人)支付運費,收到的增值稅專用發票注明運費金額為3600元(2)銷售本企業2020年購進的自用生產設備一臺,取得含增值稅收入113000元(3)銷售電視機發出包裝物收取押全24000元,另沒收逾期未通還的包裝物押金16950元(4)購進電視機零配件取得增值稅專用發票上注明金140000元、增值稅稅期18200元。(5)從小規模納稅人處購進工具件,支付價稅合計金顆8000元,取得稅務機關代開的增值稅專用發票(6)從消費者個人手中收購舊電視機,支付收購金額40000元已知:電視機,設備,零配件、工具件適用的增值稅稅率均為13%,交通運輸服務適用的稅率為9%,納稅人取得的增值稅專用發票均已通過認證并允許在當月據扣,200年8月國抵的增值稅稅額為3200元

41.北京市愛國機械制造有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復印機和速印機的生產、進口以及銷售。2022年3月發生以下經濟業務：（1）向誠信商場銷售復印機100臺，單價2000元（不含稅），適用稅率13%，由于誠信商場購買數量較多，給予10%的商業折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發票的金額欄分別注明，款項已經收到。

北京市愛國機械制造有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事復印機和速印機的生產、進口以及銷售。2022年3月發生以下經濟業務(1)向誠信商場銷售復印機100臺，單價2000元(不含稅)，適用稅率13%，由于誠信商場購買數量較多，給予10%的商業折扣，折扣額和銷售額在同一張增值稅專用發票的金額欄分別注明，款項已經收到。2)銷售給某小規模納稅人一臺復印機，開具普通發票，標明售價3390元，適用稅率13%，款項已經收到。逾期沒收包裝物押金6780元，計入銷售收入。(5)購進原材料硅膠板2000件，單價40元，適用稅率13%，取得了增值稅專用發票，材料已驗收入庫，款項已支付。6)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批零配件賬面成本10500元，其中含運輸費成本500元，購進零配件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。貨物的適用稅率為13%，交通運輸服務的適用稅率為9%。(7)上月留抵稅額1000元。