項選擇題 1、實行“免、抵、退”辦法的生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務處理正確的有（　　）。 A. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）” B. 按規(guī)定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本 C. 按規(guī)定計算的當期免抵稅額應貸記“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）” D. 按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記“其他應收款” E. 按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下：（1）免稅進口料件一批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫（注：關稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元；將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經移送。 (3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納（或應退）的增值稅。

6.某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經移送。(3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。

某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產經營如下:(1)免稅進口料件-批，支付國外買價600萬元、運抵我國口岸錢的運輸費用、保險費等80萬元，該料件進口關稅稅率15%，料件已近入庫(注:關稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內銷貨物相同的自產貨物200件用于本企業(yè)基本建設工程，貨物已經移送。(3)購進原材料一批，取得專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應繳納(或應退)的增值稅。

3.位于市區(qū)的某生產企業(yè)(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2020年5月出口自產產品，出口貨物離岸價(即FOB價)為1250萬元人民幣，內銷貨物取得不含稅收入200萬元人民幣，當月發(fā)生可以抵扣的進項稅額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票(已經過稅務機關認證并允許在當月抵扣)。進料加工免稅進口料件批，組成計稅價格為100萬元人民幣，海關暫免征稅予以放行。假設該企業(yè)無上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為9%，假設當期免稅進口料件有60%用于生產本期出口產品。要求:計算該企業(yè)當期應納(或應退)的增值稅以及城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并作出相應的賬務處理。