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演示賬套

6.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國(guó)外買價(jià)600萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)口岸錢的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等80萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(kù)(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬(wàn)元;內(nèi)銷貨物800件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬(wàn)元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期留抵余額為8萬(wàn)元。請(qǐng)采用“免、抵、退”法計(jì)算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

2022-06-01 13:53

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-01 15:20

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

齊紅老師解答 2022-06-01 15:28

銷項(xiàng)稅＝300*13%=39進(jìn)項(xiàng)稅26出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝（1000-680*1.15）*（13％-11％）＝4.36應(yīng)交增值稅＝39-（26%2B8-4.36）＝9.36計(jì)算出口退稅＝（1000-680*1.15）*11%=23.98免抵稅額23.98

齊紅老師解答 2022-06-01 15:28

銷項(xiàng)稅＝300*13%=39 進(jìn)項(xiàng)稅26 出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝（1000-680*1.15）*（13％-11％）＝4.36 應(yīng)交增值稅＝39-（26%2B8-4.36）＝9.36 計(jì)算出口退稅＝（1000-680*1.15）*11%=23.98 出口退稅0 免抵稅額23.98

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

2022-06-01

進(jìn)口增值稅（600+80）×（1+15%）×13%＝101.66 內(nèi)銷和外銷比例1000÷（4000+3000÷800×200）＝21% 1000×（13%-11%）＝20不得免抵金額 1000×11%＝110-20 （101.66+26+8）×21%＝28.49小于90 退稅28.49

2022-05-26

你好，算好發(fā)給你，請(qǐng)稍后

2022-06-01

同學(xué)，你好，你的疑問(wèn)是什么呢

2021-10-29

1.1月 2.銷項(xiàng)稅300*13％＝39 3.出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝1200*（13％-9%)=48 4.本月應(yīng)＝交增值稅＝39-（5%2B85-48）＝-3 5.計(jì)算出口退稅1200*9％＝108萬(wàn) 6.實(shí)際退稅額3萬(wàn)，免抵稅額108-3＝105萬(wàn) 7.2月 8.銷項(xiàng)稅300*13％＝39 9.出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝500*（13％-9%)=20 10.本月應(yīng)＝交增值稅＝39-（144.5-20）＝-85.5 11.計(jì)算出口退稅500*9％＝45萬(wàn)實(shí)際退稅額45萬(wàn)， 12.增值稅留抵為85.5-45＝40.5 13.3月 14.出口征退稅率差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝（600-420）*（13％-9%)=7.2 15.本月應(yīng)＝交增值稅＝0-（40.5%2B8.5-7.2）＝-41.8 16.計(jì)算出口退稅（600-480）*9％＝10.8 17.實(shí)際退稅額10.8萬(wàn)， 18.增值稅留抵為41.8-10.8＝31

2022-05-05

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