項選擇題 1、實行“免、抵、退”辦法的生產企業自營或委托外貿企業代理出口貨物時，下列賬務處理正確的有（　　）。 A. 按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）” B. 按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本 C. 按規定計算的當期免抵稅額應貸記“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）” D. 按規定計算的當期應退稅額，應借記“其他應收款” E. 按規定計算的當期應退稅額，應借記“應交稅費—應交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

會計問答 問答詳情 某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

（1）“當期應納稅額”的計算 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準的應退稅額 ？當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請問老師，前面放了問號的兩個公式沒有太理解是什么意思？

2.甲出口生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年8月有關經濟業務為:購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款300萬元稅額39萬元。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元。上期末留抵稅款5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額為200萬元，收款226萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。該企業取得的增值稅專用發票本年8月符合抵扣規定。要求(1)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計算該企業本年8月應繳納的增值稅;(4)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計算該企業本年8月應退稅額;(7)計算該企業本年8月的當期免抵稅額。

甲出口生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物的稅率為13%,退稅率為9%本年8月有關經濟業務為:購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的價數300萬元，稅額39萬元。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為150萬元上期末留抵稅放5萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額為200萬元,收款226萬元存入銀行。本月出口貨物售額折合人民幣300萬元。該企業取得的增值稅專用發票本年8月符合抵扣規定要求:(1)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;(2)計算該企業本年8月免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(3)計算該企業本年8月應繳納的增值稅;(4)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額的抵減額;(5)計算該企業本年8月出口貨物免抵退稅額;(6)計算該企業本年8月應退稅額;(7)計算該企業本年8月的當期免抵稅額不會做