某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人。出口貨物的征稅稅率為13%。出口退稅率為9%。2019年8月，有關經濟業務如下：購進原材料一批。取得增值稅專用發票，注明價款200萬元。外購貨物準予抵扣的進項稅26萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格為100萬元。上一期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額180萬，出口銷售貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業當期的“免、抵、退”稅額；若本期內銷貨物不含稅銷售額為90萬，計算當期的“免、抵、退”稅額。

某某進出口有限公司是自營出口的生產企業，為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為12%。 02月有關經營業務為： 1、購原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款為40,000,000.00元。 2、上期期末留抵稅款為500,000.00元。 3、本月內銷貨物不含稅銷售額為21,000,000.00元，收款23,730,000.00元存入銀行。 4、本月出口貨物的銷售額折合人民幣30,000,000.00元（不含稅）。 求：1 當期不得免抵稅額 2 當期應納稅額 3 當期免抵退稅額 4 當期退稅額 5 當期抵免稅額 6 當期留抵稅

會計問答 問答詳情 某生產企業為增值稅一般納稅人,兼營出口和內銷。2019 年 11 月份發生以下業務:購進原材料，取得的增值稅專用發票注明價款 100 萬元,內銷收入 50 萬元,出口貨物離岸價格 180 萬元,支付內銷貨運費,取得運輸業增值稅專用發票,注明運費 2 萬元,適用 9%稅率。假設出口貨物適用 13%稅率,出口退稅率為 9%。 要求： （1）計算當期不予抵扣或退稅的稅額。 （2）計算當期應納稅額。 （3）計算當期免抵退稅額。 （4）計算當期應退稅額。 （5）計算當期免抵稅額。

（1）“當期應納稅額”的計算 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額-上期批準的應退稅額 ？當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 ？當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物增值稅稅率－出口貨物退（免）稅稅率） 請問老師，前面放了問號的兩個公式沒有太理解是什么意思？

@郭老師 當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 請教老師，這個公式當期免抵退不得免征和抵扣稅額，填在增值稅報表附表哪里？我沒看到主表里有這項，主表里銷項稅額下面減項只有免抵應退稅額