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演示賬套

老師，高新企業(yè)證書24年11月到期，到期后不再認(rèn)證高新技術(shù)企業(yè)了，請問先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減增值稅5%是24年11月之后不能加計(jì)抵減了，還是24年全年都不能加計(jì)抵減了呀？

2024-04-01 16:21

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-04-01 16:21

你好，同學(xué) 是24年11月之后不能加計(jì)抵減了，

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:30

老師，高新企業(yè)證書21年11月3日發(fā)證，三年有效期，那到期是24年11月2日到期吧？這增值稅加計(jì)抵減5%是按只要是24年11月3日之前開具進(jìn)來的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以加計(jì)抵減嗎？

齊紅老師解答 2024-04-01 16:33

你好，同學(xué) 是的增值稅加計(jì)抵減5%是按只要是24年11月3日之前開具進(jìn)來的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以加計(jì)抵減

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:34

那如果是之前的業(yè)務(wù)，但是對方11月12號才開進(jìn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那因?yàn)?1月3日就不是高新技術(shù)企業(yè)了，那說是不是也不能加計(jì)抵減5%了呀？

齊紅老師解答 2024-04-01 16:35

截止之后的發(fā)票都不可以的，之前的發(fā)票是可以的

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:37

那就是說高新企業(yè)證書到期之前的業(yè)務(wù)最好把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票趕緊開過來，如果等到到期之后再開的話，即使之前購買的材料，這進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也不能抵扣了，是這么理解吧？

齊紅老師解答 2024-04-01 16:43

是的，是這樣的，同學(xué)

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:44

那所得稅15%是不是24年全年都不能呀，還是11月到期之前的可以，到期以后的不可以享受呀？

齊紅老師解答 2024-04-01 16:45

季度可以，分期匯算清繳就不行了

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:48

老師，您是說第三季度可以享受15%，11月到期，那從第四季度10月開始就不能享受15%嗎？我聽12366那人意思是高新企業(yè)到期后全年都不能享受15%，全年按25%呀

齊紅老師解答 2024-04-01 16:49

季度是可以的，因?yàn)樵跁r(shí)間內(nèi)，老師之前遇到過

快賬用戶8177 追問 2024-04-01 16:54

是吧，那意思是11月3日到期到期，所得稅到期之前按季度所以1-9月可以享受所得稅15%，而增值稅加計(jì)抵減5%是11月3日之前取得的進(jìn)項(xiàng)就可以享受5%加計(jì)抵減

齊紅老師解答 2024-04-01 16:57

是的，同學(xué)，是這樣的

你好，同學(xué) 是24年11月之后不能加計(jì)抵減了，

2024-04-01

同學(xué)你好，只要企業(yè)在2025年1月申報(bào)2024年12月稅款時(shí)，就可以繼續(xù)享受加計(jì)抵減5%的政策哦！

2024-12-31

你好如果你們24年復(fù)審了可以扣除，否則不能

2024-04-01

你好，你們單位是加工制造行業(yè)的嗎？

2023-12-04

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。因此，如果企業(yè)已經(jīng)成功申請了加計(jì)抵減政策，且在政策有效期內(nèi)（即2023年1月1日至2027年12月31日），即使高企證書過期或新的高企證書尚未下發(fā)，仍可以在申報(bào)稅費(fèi)時(shí)進(jìn)行抵減。

2024-01-09

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