郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購(gòu)入設(shè)備2000萬(wàn)元，12月投入使用并開(kāi)始計(jì)提折舊。其中，單價(jià)500萬(wàn)元以下設(shè)備1200萬(wàn)元，均按 5 年計(jì)提折舊；單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備800萬(wàn)元，均按10年計(jì)提折舊。稅收最低折舊年限與會(huì)計(jì)折舊年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，2022年其余月份未購(gòu)入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時(shí)，如何填寫(xiě)申報(bào)表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開(kāi)始計(jì)提折舊，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬(wàn)/5/12=20萬(wàn)元，500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬(wàn)/10/12=6.67萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫(xiě)105080表，加計(jì)扣除需要填寫(xiě)107010表，報(bào)表填寫(xiě)如下:

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:做所得稅匯算清繳發(fā)現(xiàn)在2021年12.31購(gòu)入固定資產(chǎn)原值10000元，2022年沒(méi)有計(jì)提折舊，在2023年5月賬里補(bǔ)提的，那么在填寫(xiě)資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表的時(shí)候要不要填寫(xiě)這個(gè)固定資產(chǎn)，折舊要不要填寫(xiě)

請(qǐng)問(wèn)老師，公司2022年的會(huì)計(jì)賬務(wù)上計(jì)提了2000元的企業(yè)所得稅，但是2023年在做2022年匯算清繳的時(shí)候，我把部分固定資產(chǎn)作為一次性加速折舊申報(bào)了，由于這個(gè)調(diào)減，最后我需要繳納的企業(yè)所得稅只繳納500元而已。由于固定資產(chǎn)加速折舊，最后企業(yè)所得稅少繳納了很多，這樣會(huì)計(jì)賬務(wù)上需要去調(diào)整什么嗎

老師，22年購(gòu)進(jìn)工具38938.05元，22年未計(jì)提折舊，22年所得稅匯算清繳時(shí)享受500萬(wàn)元以下，一次性加計(jì)扣除，現(xiàn)23年所得稅年度匯繳 ，是需要資產(chǎn)折舊，攤銷(xiāo)表調(diào)增7787.61元嗎？ 38938.05/5=7787.61元，然后22年買(mǎi)的做賬時(shí)沒(méi)有做計(jì)提折舊的分錄，23年也沒(méi)有做會(huì)計(jì)分錄，現(xiàn)在這個(gè)要怎么處理的？