宏大公司為一般納稅人，有關固定資產業務如下：2021年12月12日宏大公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為370萬元，增值稅額為48.1萬元，另發生運雜費2萬元，款項均以銀行存款支付，沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘率為12萬元，采用直線法計提折舊。2022年12月31日，宏大公司對該設備進行評估時發現其已經發生減值，預計可收回金額為331萬元，該設備未計提過減值準備。該設備入賬價值為輸入答案萬元。該設備年折舊額為輸入答案萬元。注：折舊額用萬元表示該設備月折舊額為輸入答案萬元。注：折舊額用萬元表示2022年12月31日該設備的凈值為輸入答案萬元。注：凈值用萬元表示

2×18年12月25日，華聯實業股份有限公司購入一套環保設備，實際成本為1600萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限和凈殘值的規定與會計相同，但可以采用加速折舊法計提折舊并于稅前扣除。華聯公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計列折舊費用。要求：(1)計算2×19年的會計折舊和計稅折舊。(2)計算2×19年12月31日該項固定資產的賬面價值和計稅基礎。(3)請問該項差異屬于永久性差異還是暫時性差異。(4)計算應納稅暫時性差異以及遞延所得稅負債。①應納稅暫時性差異②遞延所得稅負債（5）請寫出相關會計分錄。(單位：萬元)(6)請寫出資產負債表債務法的基本核算程序。

根據您的估計，機器設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2,000萬；空調的預計使用壽命為5年，凈殘值為400萬。基于此，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當月購買的固定資產當月即刻開始折舊，公司按年進行折舊，即本年折舊按照12個月計算，年末一次性計提，并假定所有折舊金額全部計入管理費用。試完成以下表格：表2：折舊方案備選表單位：萬元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機器設備空調機器設備空調機器設備空調第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續年份不用再計算）不填不填不填不填不填不填

2021年1月15日，用銀行存款（貨幣資金）12,000萬購買機器用于生產，并支付3,000萬購買空調等管理用固定資產，所有固定資產都可以立即使用。寫出業務處理（2）根據您的估計，機器設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2,000萬；空調的預計使用壽命為5年，凈殘值為400萬。分別以直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當月購買的固定資產當月即刻開始折舊，公司按年進行折舊，即本年折舊按照12個月計算，年末一次性計提，并假定所有折舊金額全部計入管理費用。試完成以下表格：表2：折舊方案備選表單位：萬元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機器設備空調機器設備空調機器設備空調第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續年份不用再計算）

某礦山專用設備制造企業（增值稅一般納稅人）從業人數為220人，資產總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產經營使用的甲設備，取得的增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發和生產經營共用的乙設備取得的增值稅專用發票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產經營活動有關的丙小型器具，取得普通發票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規定最短折舊年限相同，上述三臺設備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設無其他納稅調整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現行規定申報抵扣。（1）根據稅法規定，假設采用縮短折舊年限方式按法定折舊年限的最低限度加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額。（2）根據稅法規定，假設采用年數總和法加速折舊，計算該企業2021年度應納企業所得稅額。