廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業全年實現銷售收入8100萬元,出租固定資產收入800萬元,國債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權益性投資收益);營業成本5510萬元,銷售費用1550萬元、管理費用1100萬元,財務費用130萬元,稅金及附加21萬元,營業外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關事項如下:(1)已在成本費用中列支的實發工資總額為1000萬元,并按實際發生數列支了福利費210萬元,上繳工會經費20萬元并取得《工會經費專用撥繳款收據》,職工教育經費支出95萬元。(2)全年發生業務招待費65萬元,廣告費及業務宣傳費1400萬元。發生符合規定的技術研發費320萬元,已費用化處理。(3)當年1月向非金融機構借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營業外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當地政府機關向貧困山區捐贈20萬元;關聯企業贊助支出10萬元,全都如實作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業所得稅得納稅義務人?

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿易行銷售竹纖維布料300米，售價140元，取得增值稅專用發票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續費方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續為售價的5%，取得增值稅專用發票?？鄢掷m費后全額收到銀行匯款，單號:589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業支行取得長期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當日劃入企業的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計52324.73元，其中企業承擔公積金11660元,企業承擔社保19365.28元，個人承擔公積金11660元，個人承擔養老保險9328元，失業保險274元，醫療保險37.45元。30.10月15日，開出支票發放上月工資98179.81元。挺急的，把數字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿易行銷售竹纖維布料300米，售價140元，取得增值稅專用發票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續費方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續為售價的5%，取得增值稅專用發票?？鄢掷m費后全額收到銀行匯款，單號:589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業支行取得長期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當日劃入企業的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計52324.73元，其中企業承擔公積金11660元,企業承擔社保19365.28元，個人承擔公積金11660元，個人承擔養老保險9328元，失業保險274元，醫療保險37.45元。30.10月15日，開出支票發放上月工資98179.81元。挺急的，把數字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿易行銷售竹纖維布料300米，售價140元，取得增值稅專用發票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續費方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續為售價的5%，取得增值稅專用發票。扣除手續費后全額收到銀行匯款，單號:589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業支行取得長期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當日劃入企業的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計52324.73元，其中企業承擔公積金11660元,企業承擔社保19365.28元，個人承擔公積金11660元，個人承擔養老保險9328元，失業保險274元，醫療保險37.45元。30.10月15日，開出支票發放上月工資98179.81元。挺急的，把數字算出來謝謝

做分錄：25.10月12日，向東莞市瑞祥貿易行銷售竹纖維布料300米，售價140元，取得增值稅專用發票，尚未收到貨款。26.10月13日，采取代收手續費方式委托代銷，收到代銷清單:銷售羊絨衫1600件，每件388.5元，手續為售價的5%，取得增值稅專用發票。扣除手續費后全額收到銀行匯款，單號:589412。27.10月13日，君蘭有限公司從建業支行取得長期借款8萬元，期限3年(2013年10月13日至2016年10月13日)，年利率6%，按年付息，到期還本。由該行將這筆資金于當日劃入企業的賬戶上。28.10月14日，以銀行存款償還為期6個月的已到期的借款本息55200元，其中本金50000元，利息520元，收到銀行賬戶自動扣款回單，本金和利息分開兩張回單扣款單據。29.10月15日,匯款繳納公積金和社保共計52324.73元，其中企業承擔公積金11660元,企業承擔社保19365.28元，個人承擔公積金11660元，個人承擔養老保險9328元，失業保險274元，醫療保險37.45元。30.10月15日，開出支票發放上月工資98179.81元。挺急的，把數字算出來謝謝