固定資產(chǎn)要申報(bào)增值稅，如果之前購買的時(shí)候未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的話，可以按照3%減按2%申報(bào)繳納增值稅，如果已經(jīng)抵扣過了就要按照正常稅率申報(bào)繳納了，增值稅申報(bào)表中有處置使用過的固定資產(chǎn)這一項(xiàng)目的填報(bào)

老師，我看財(cái)務(wù)是20年11月入賬的，汽車折舊是按照4年吧，還沒有到期限，老師，那我這分錄怎么做

你好同學(xué)，如果您是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，您就先沖銷之前的計(jì)提分錄，按正確的分錄重新做一下，然后按照上面說的，都結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)清理，再轉(zhuǎn)為處置損益，如果不調(diào)直接結(jié)轉(zhuǎn)問題也不大，因?yàn)閷?duì)利潤(rùn)的影響不大

老師，抵扣了，那我填報(bào)處置資產(chǎn)增值稅的時(shí)候就按照個(gè)人打款過來的錢去申報(bào)嘛，稅率是13%嘛

你好同學(xué)，是的，如果不開發(fā)票，按照正常無票銷售處理就可以了

老師，你看我這樣的分錄，還有金額對(duì)嘛，因?yàn)橹柏?cái)務(wù)按照固定資產(chǎn)一次性折舊了

你好同學(xué)，增值稅也要進(jìn)入清理，借固定資產(chǎn)清理，貸應(yīng)交稅費(fèi)，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)該分別轉(zhuǎn)一下清理，這個(gè)雖然金額沒什么影響，但是固定資產(chǎn)的處置要留下痕跡，最后將固定資產(chǎn)的清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目

老師就是增加2筆分錄，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入資產(chǎn)清理科目，應(yīng)交稅費(fèi)科目我已經(jīng)轉(zhuǎn)到清理里面了，老師你說最后固定資產(chǎn)清理再轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置這個(gè)沒有太懂

固定資產(chǎn)處置要么是報(bào)廢了，這個(gè)最后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支，正常出售用的是資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目，也是一個(gè)損益類科目，不過你計(jì)入營(yíng)業(yè)外估計(jì)也沒有人管

老師，你看我最后一個(gè)分錄，我是計(jì)入其他收入里面了，也可以吧

要么是營(yíng)業(yè)外，要么是資產(chǎn)處置損益

好的老師，謝謝老師